資本報表有哪些(資本報表包括哪些內容)

資金報表可以反映企業在一段時間內以現金、銀行存款等形式收付全部資金的總體情況。除了登記日常收支流水賬外，出納還應在月底總結本月的工作成果，其中之一就是資金報表。因此，編制和提供資金報告是出納的另一項重要工作。

在資本報表模塊中，我們分為兩個內容：一是資本報表的編制；二是常見的實際問題。

一、 編制資金報表

資金報表主要是反映一段時間內企業資金的收支、余額等使用情況，及時準確地編制資金報表，為管理層的經營決策提供依據。

（一） 資本報表的結構

資金報表應包括“表頭”、橫列的“資金來源”、縱列“收支項目”和“審批欄”，其中“資金來源”主要包括現在的“收支項目” 金銀存款項目，收支項目包括：上期結余、本期收入項目、本期支出項目、本期資金結余、如圖6-3-1所示：

（二） 編制方法

資金報表分別記錄資金項目的收入、支出和余額。計算公式為：

本期資金結余=上期結余數 本期總收入-本期總支出-本期總支出

其中，本期總收入等于現金和銀行存款項目的增加，本期總支出等于現金和銀行存款的減少。計算公式為：

本期資金結余=上期結余數 本期總收入-本期總支出-本期總支出

其中，本期總收入等于現金和銀行存款項目的增加，本期總支出等于現金和銀行存款的減少。

一般來說，資金報表分為現金和銀行，主要包括收入、支出和余額。現金部分體現在現金日記賬上，銀行部分體現在銀行存款日記賬上，如圖6-3-2、圖6-3-3所示：

1、上期結余數

（1）庫存現金的上期余額反映在現金日記賬上①部分，如圖6-3-2所示；(2)銀行存款上期結余，反映在銀行存款日記賬上的①部分，如圖6-3-3所示。

2、根據日記賬借方，填寫收入項目

(1)現金日記賬上方的現金日記賬②“王寧交罰款”記錄在庫存現金的其他收入中，如圖6-3-4所示；（2）銀行存款日記賬上方的銀行存款②“存款”記錄在銷售收入款中，如圖6-3-4所示。

3、根據日記賬貸方，填寫支出項目

上述現金日記賬③“支付李雯辦公用品”記錄在支付其他日常費用中，如圖6-3-4所示。

3、根據日記賬貸方，填寫支出項目

上述現金日記賬③“支付李雯辦公用品”記錄在支付其他日常費用中，如圖6-3-4所示。

4、資金使用總額為庫存現金和銀行存款所有金額的累計總額。

5、本期資金結余=上期結余數 本期收入總額-本期支出總額。

二、常見的實際問題

1、資金報表重要嗎？出納為什么要編制資金報表？

答:資金報表最大的作用是反映企業一段時間內現金和銀行存款的整體收付情況，并為企業管理層提供整體資金 黃金信息是企業管理活動中必不可少的報告。與銀行存款日記賬和庫存現金日記賬相比，資金報表反映了資金報表 企業資金信息既直觀又簡潔。

2、如何檢驗資金報表的正確性？

答:資金報表編制完成后，將庫存現金收入總額與同期現金日記賬借方總額進行比較，庫存現金支出總額與同期相比 期末余額與同期現金日記賬余額進行比較，現金余額與實際現金進行比較。同樣，銀 銀行存款總數與銀行存款日記賬相比，其操作方式與現金相同。

3、資金報表中的銀行賬戶是否只需列出兩個？不需要列入其他賬戶嗎？

A:不，不管有多少銀行賬戶，都要列在資金報表上。銀行賬戶中的所有資金都是企業使用資金。

4、資金報表是否每月編制一次？

答:不，資金報表分為日報、月報、季報等。有的企業資金流量比較大，企業主會要求出納每天準備一次，有 身體還應根據企業的實際需要進行編制。