資本報(bào)表有哪些(資本報(bào)表包括哪些內(nèi)容)

資金報(bào)表可以反映企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)以現(xiàn)金、銀行存款等形式收付全部資金的總體情況。除了登記日常收支流水賬外，出納還應(yīng)在月底總結(jié)本月的工作成果，其中之一就是資金報(bào)表。因此，編制和提供資金報(bào)告是出納的另一項(xiàng)重要工作。

在資本報(bào)表模塊中，我們分為兩個(gè)內(nèi)容：一是資本報(bào)表的編制；二是常見的實(shí)際問(wèn)題。

一、 編制資金報(bào)表

資金報(bào)表主要是反映一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)資金的收支、余額等使用情況，及時(shí)準(zhǔn)確地編制資金報(bào)表，為管理層的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。

（一） 資本報(bào)表的結(jié)構(gòu)

資金報(bào)表應(yīng)包括“表頭”、橫列的“資金來(lái)源”、縱列“收支項(xiàng)目”和“審批欄”，其中“資金來(lái)源”主要包括現(xiàn)在的“收支項(xiàng)目” 金銀存款項(xiàng)目，收支項(xiàng)目包括：上期結(jié)余、本期收入項(xiàng)目、本期支出項(xiàng)目、本期資金結(jié)余、如圖6-3-1所示：

（二） 編制方法

資金報(bào)表分別記錄資金項(xiàng)目的收入、支出和余額。計(jì)算公式為：

本期資金結(jié)余=上期結(jié)余數(shù) 本期總收入-本期總支出-本期總支出

其中，本期總收入等于現(xiàn)金和銀行存款項(xiàng)目的增加，本期總支出等于現(xiàn)金和銀行存款的減少。計(jì)算公式為：

本期資金結(jié)余=上期結(jié)余數(shù) 本期總收入-本期總支出-本期總支出

其中，本期總收入等于現(xiàn)金和銀行存款項(xiàng)目的增加，本期總支出等于現(xiàn)金和銀行存款的減少。

一般來(lái)說(shuō)，資金報(bào)表分為現(xiàn)金和銀行，主要包括收入、支出和余額。現(xiàn)金部分體現(xiàn)在現(xiàn)金日記賬上，銀行部分體現(xiàn)在銀行存款日記賬上，如圖6-3-2、圖6-3-3所示：

1、上期結(jié)余數(shù)

（1）庫(kù)存現(xiàn)金的上期余額反映在現(xiàn)金日記賬上①部分，如圖6-3-2所示；(2)銀行存款上期結(jié)余，反映在銀行存款日記賬上的①部分，如圖6-3-3所示。

2、根據(jù)日記賬借方，填寫收入項(xiàng)目

(1)現(xiàn)金日記賬上方的現(xiàn)金日記賬②“王寧交罰款”記錄在庫(kù)存現(xiàn)金的其他收入中，如圖6-3-4所示；（2）銀行存款日記賬上方的銀行存款②“存款”記錄在銷售收入款中，如圖6-3-4所示。

3、根據(jù)日記賬貸方，填寫支出項(xiàng)目

上述現(xiàn)金日記賬③“支付李雯辦公用品”記錄在支付其他日常費(fèi)用中，如圖6-3-4所示。

3、根據(jù)日記賬貸方，填寫支出項(xiàng)目

上述現(xiàn)金日記賬③“支付李雯辦公用品”記錄在支付其他日常費(fèi)用中，如圖6-3-4所示。

4、資金使用總額為庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款所有金額的累計(jì)總額。

5、本期資金結(jié)余=上期結(jié)余數(shù) 本期收入總額-本期支出總額。

二、常見的實(shí)際問(wèn)題

1、資金報(bào)表重要嗎？出納為什么要編制資金報(bào)表？

答:資金報(bào)表最大的作用是反映企業(yè)一段時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金和銀行存款的整體收付情況，并為企業(yè)管理層提供整體資金 黃金信息是企業(yè)管理活動(dòng)中必不可少的報(bào)告。與銀行存款日記賬和庫(kù)存現(xiàn)金日記賬相比，資金報(bào)表反映了資金報(bào)表 企業(yè)資金信息既直觀又簡(jiǎn)潔。

2、如何檢驗(yàn)資金報(bào)表的正確性？

答:資金報(bào)表編制完成后，將庫(kù)存現(xiàn)金收入總額與同期現(xiàn)金日記賬借方總額進(jìn)行比較，庫(kù)存現(xiàn)金支出總額與同期相比 期末余額與同期現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行比較，現(xiàn)金余額與實(shí)際現(xiàn)金進(jìn)行比較。同樣，銀 銀行存款總數(shù)與銀行存款日記賬相比，其操作方式與現(xiàn)金相同。

3、資金報(bào)表中的銀行賬戶是否只需列出兩個(gè)？不需要列入其他賬戶嗎？

A:不，不管有多少銀行賬戶，都要列在資金報(bào)表上。銀行賬戶中的所有資金都是企業(yè)使用資金。

4、資金報(bào)表是否每月編制一次？

答:不，資金報(bào)表分為日?qǐng)?bào)、月報(bào)、季報(bào)等。有的企業(yè)資金流量比較大，企業(yè)主會(huì)要求出納每天準(zhǔn)備一次，有 身體還應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要進(jìn)行編制。