資金周轉天數計算公式（資金周轉天數計算公式）

應付賬款周轉天數，又稱平均現金支付期，是衡量供應商欠款需要多長時間，屬于公司經營能力分析范疇。它的計算公式是什么？對現金流有什么影響？

應付賬款周轉天數的計算：

公式為:

應付賬款周轉率=采購金額/平均應付賬款余額*100%

應付賬款周轉率=主營業務成本凈額/平均應付賬款余額×100% =主營業務成本凈額/(應付賬款期初余額) 應付賬款期末余額（2）×100%

應付賬款周轉天數=360/應付賬款周轉率

例如：

企業預計存貨周轉期為90天，應收賬款周轉期為40天，應付賬款周轉期為30天，預計全年需要720萬元現金，尋求最佳現金持有量。

現金周轉期=庫存周轉期 應收賬款周轉期-應付賬款周轉期

=90 40-30=100(天)

最佳現金余額=(年現金需求總額=÷360)×現金周轉期

=(720/360)*100=200(萬元)

應付賬款周轉天數對現金流有何影響？

現金流（現金流）是指企業在一定會計期間通過一定經濟活動（包括經營活動、投資活動、融資活動和非經常性項目）產生的現金流入、現金流出及其總量的總稱，即企業一定時期內現金和現金等價物的流入和流出。例如：銷售商品、提供勞務、銷售固定資產、收回投資、借款等，形成企業現金流入；購買商品、接受勞務、購買固定資產、現金投資、償還債務等，形成企業現金流出。例如：銷售商品、提供勞務、銷售固定資產、收回投資、借款等，形成企業現金流入；購買商品、接受勞務、購買固定資產、現金投資、償還債務等，形成企業現金流出。

現金流量是衡量企業經營狀況是否良好、是否有足夠的現金償還債務、資產流動性等非常重要的指標。

應付賬款周轉天數，又稱平均現金支付期，是衡量公司需要多長時間支付供應商的欠款，屬于公司經營能力分析的范疇。

一般來說，應付賬款的周轉天數越長越好，這意味著公司可以占用更多的供應商貨款來補充營運資本，而無需短期向銀行借款。在同行業中，這一比例較高的公司通常是市場地位較強、在行業內采購量巨大、信譽良好的公司，因此可以主動占用貨款。

但在實際情況下，一方面往往占用供應商的貨款，另一方面客戶占用公司自己銷售的貨款，不僅是應收賬款，形成三角債務，還可能導致公司營運資金短缺。此時，我們需要利用現金周轉周期來考慮公司銷售的現金生成能力。