如何取數(shù)并填寫資產(chǎn)總額(季初值和季末值是什么)

　　如何取數(shù)并填寫資產(chǎn)總額！匯算清繳(一)

　　在最終結(jié)算中，填寫A萬企業(yè)所得稅年度納稅申報基本信息表時，很多學(xué)生對填寫103資產(chǎn)總額和104員工人數(shù)感到困惑，不知道如何填寫。接下來，由小編和大家一起學(xué)習(xí)這兩個必填項如何取數(shù)和填寫吧！

　　1、103資產(chǎn)總額和104從業(yè)人員填錯可能對企業(yè)產(chǎn)生影響

　　103年總資產(chǎn)和104名員工是衡量企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)的標準，以確定企業(yè)是否可以享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策。如果填寫的數(shù)量超過了小型微利企業(yè)的標準，企業(yè)就不能再享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策。這將給企業(yè)帶來稅收風(fēng)險。所以各位同學(xué)要注意，不能隨意填寫。

　　注：本文僅講述103資產(chǎn)總額的取數(shù)和填寫，104從業(yè)人員和資產(chǎn)總額的取數(shù)與填寫相似。

　　二、103資產(chǎn)總額取數(shù)及填寫(年度經(jīng)營情況)

　　從A00000表中103資產(chǎn)總額欄括號中已經(jīng)寫得非常清楚，填寫了“全年資產(chǎn)總額季度平均值”。這時，大多數(shù)學(xué)生又有疑問了，如何計算季度資產(chǎn)總額平均值？季初值和季末值是什么？

　　全年季度平均值=全年四季度平均值之和/4

　　季度平均值=(季初值= 季末值)/2

　　季初值一般為本季度最后一個月資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)總額；季末值一般為本季度最后一個月資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)總額。比如：

　　2021年季度平均值換算表 單位：萬元

　　月份

　　資產(chǎn)總額(萬元)

　　季度平均值算法

　　2020年12月

　　3000

　　2021年1月份

　　3300

　　2021年2月份

　　3600

　　2021年3月份

　　3900

　　第一季度平均值=(300000) 3900)/2=3450

　　2021年4月份

　　3100

　　2021年5月份

　　3400

　　2021年6月份

　　3700

　　二季度平均值=(39000) 3700)/2=3800

　　2021年7月份

　　3200

　　2021年8月份

　　3500

　　2021年9月份

　　3800

　　三季度平均值=（37000） 3800)/2/=3750

　　2021年10月份

　　3500

　　2021年11月份

　　3700

　　2021年12月份

　　4100

　　四季度平均值=(38000) 4100)/2=3950

　　全年季度平均值=(3450) 3800 3750 3950)/4=3737.5

　　上表計算了全年正常經(jīng)營收入的情況，接下來，我們來談?wù)勅绾斡嬎隳曛羞\營的季度平均值。

　　三、103資產(chǎn)總額取數(shù)及填寫(年中開業(yè)經(jīng)營情況)

　　年中開業(yè)的，以實際經(jīng)營期為納稅年度確定相關(guān)指標。比如:

　　2021季度平均值換算表 單位：萬元

　　月份

　　資產(chǎn)總額(萬元)

　　季度平均值算法

　　2021年1月份

　　2021年2月份

　　2021年3月份

　　2021年4月份

　　2021年5月份

　　3400

　　2021年6月份

　　3700

　　二季度平均值=(3400) 3700)/2=3550

　　2021年7月份

　　3200

　　2021年8月份

　　3500

　　2021年9月份

　　3800

　　三季度平均值=（37000） 3800)/2/=3750

　　2021年10月份

　　3500

　　2021年11月份

　　3700

　　2021年12月份

　　4100

　　四季度平均值=(38000) 4100)/2=3950

　　全年季度平均值=(3550) 3750 3950)/3=3750

　　以上是年中開業(yè)經(jīng)營季度平均值的轉(zhuǎn)換過程，您會發(fā)現(xiàn)，相關(guān)指標的計算是以實際經(jīng)營期為納稅年度來確定的。你學(xué)會了嗎？你學(xué)會了嗎？