北京稅收政策(北京稅收政策征稅標準)

北京市委辦公廳北京市人民政府辦公廳發布了《北京市關于進一步深化稅收征管改革實施方案的通知》

區委、區政府、市委各部委辦公室、市國家機關、國有企業、人民組織、高等院校：

經市委、市政府同意，現將《北京市進一步深化稅收征管改革實施方案》印發給大家，請結合實際認真落實。

中共北京市委辦公廳

北京市人民政府辦公廳

2024年8月28日

為全面貫徹落實中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于進一步深化稅收征管改革的意見（以下簡稱中央意見）精神，深化首都稅收征管改革，營造市場化、法制化的國際商業環境，大大提高稅法遵守度和社會滿意度，結合本市“十四五”規劃和智慧城市建設，制定本實施方案，顯著降低征收成本，更好地服務市場主體發展。

一、工作目標

2024年，推出了一批流程優良、經驗豐富的亮點項目，在建設智慧北京稅務方面取得突破。

一、工作目標

2024年，推出了一批流程優良、經驗豐富的亮點項目，在建設智慧北京稅收方面取得突破。到2024年底，初步完成稅務執法標準化、稅務服務便利性、稅務監督準確性、稅收共同治理協調等系統建設，完善試點實踐，形成北京經驗。到2024年底，高質量建設新的稅務執法體系、新的稅務服務體系、新的稅務監管體系、新的稅收共治體系。到2025年底，建設功能強大的智能北京稅，服務首都“四中心”功能建設，通過技術、業務和組織變革，全面提高稅務執法、服務、監督和共同治理能力。

二、主要任務

（1）全面推進稅收征管數字化升級和智能化轉型

1.積極推進智慧稅務建設。建立“智慧城市” 智能稅務協同聯動機制，實現“智能賦能”。推進稅務部門與“智慧城市2.0”建設部門的數據匯聚，線上線下有機銜接，構建智慧北京稅務大腦，幫助城市建設智慧城市。通過稅務執法、服務、監督、共同治理一體化，進一步推進納稅人行為自動分析管理、稅務人員責任全過程自控評價、稅務決策信息和任務獨立分類推送，實現過程可控、結果可評價、違紀可查、責任可追溯的自動智能聯動管理。

2.有序有效地促進數據共享。建立“大數據” “共享共治”協同聯動機制，實現數據集成的標準化。建立市部門間涉稅數據共享機制，促進稅務部門與北京大數據平臺的有效對接，確保依法獲取涉稅必要信息。制定稅務相關數據共享、信息外部提供、數據安全、風險評估和檢查的相關管理措施，實現數據的全面開放、廣泛覆蓋和快速流動，有效發揮數據要素的驅動作用。

3.深化大數據應用。建立“大數據” “集成應用”協同聯動機制，實現智能數據應用。通過自然人稅收信息“一人”集成、法人稅收信息“一戶”集成，建立稅收樣本庫，激活數據靈性，探索數據和算法授權，根據稅收主體、業務交易或納稅申報等不同場景進行專題分析，共同推進城市財政、稅收建設，服務科學決策。

4.深化區塊鏈技術的應用。建立“區塊鏈” “應用場景”協同聯動機制，依托新技術實現“智敏保障”。推進區塊鏈技術在房地產登記、社會保險費和非稅收入征收中的應用，實現數據自動鏈和多方共享，提高事前、事中、事后的監管水平。

5.探索地理信息系統的應用。建立“gis 房屋土地協同聯動機制，實現智能決策。重點關注建筑經濟、房地產等方面，實現“一房”、“一地”的房地產行業稅源鏈管理。在稅收情況動態描述、稅源網格化管理、稅源跟蹤分析等方面取得突破，服務領導決策和日常稅收管理。

6.落實電子發票改革任務。借助發票電子化改革，推進稅務領域數字化轉型升級。在線應用全國統一的電子發票服務平臺，24小時在線免費為納稅人提供電子發票申請、開具、交付、檢驗等服務。2025年基本實現發票全領域、全環節、全要素電子化，著力降低制度性交易成本。

（2）進一步優化稅務執法方法

7.嚴格的稅收管理權限。堅持依法治稅，著力推進稅收治理法治。堅決維護稅法權威，貫徹稅收法定原則。依法維護國家和地方的稅收利益。嚴格按照稅收法律法規規定的管理權限開展工作，促進稅收平等公平競爭。

8.維護稅費征收秩序。堅持依法依規征稅，做到應收盡收。堅決防止稅收優惠政策落實不到位、征收“過度稅費”、稅收工作行政干預不當等行為。加強稅收征收管理的組織領導，支持稅務機關依法組織財政收入。

9.完善地方稅收法規政策。穩步落實和完善地方稅制，穩步推進稅制建設。根據國家統一部署，認真做好城市現行稅收政策措施的改革和廢除工作，實施《北京稅收征收保障辦法》、城市支持“兩區”建設、中關村國家自主創新示范區建設、商業環境改革創新試點城市建設等相關措施。

10.嚴格規范稅務執法行為。全面落實行政執法公示、執法全過程記錄、重大執法決策法制審查制度。優化行政執法信息公示平臺和執法視頻記錄信息管理平臺，實施執法全過程記錄。

11.不斷提高稅務執法的準確性。創新執法方式，提高稅法遵從度。開展稅務稽查“推理執法”，體現執法溫度。以“信用 基于風險機制，對中高風險納稅人實施精準執法，避免人為干預。依法準確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，做到罰當其責。落實監督規范平臺經濟健康發展的稅收征管服務措施，繼續跟蹤新產業、新商業形式、新模式的發展趨勢，完善以問題為導向的稅收執法，促進政府監督和產業自律的形成。

12.推進京津冀稅務執法區域協調。增加京津冀稅務合作，助力京津冀協調發展。探索推進區域內稅務執法標準規范統一，逐步實現執法信息交流和執法結果相互認可。三地協調統一稅務行政處罰裁量基準，根據情況擴大“首違不罰”清單范圍。簡化京津冀企業涉稅事項跨省遷移程序，基本實現異地資質共識。

13.加強稅務執法的內部控制和監督。加強執法全過程監督，有效降低執法風險。依托稅務人員信息“一員式”整合，加強稅務執法內部控制，推進監督審計監督，完善配套措施。推進稅務執法風險信息內部控制監督體系建設，有效防范和控制稅務執法內部風險，實現預警、阻斷和責任；組織稅收政策實施、風險響應和稅務執法監督審計，積極配合國家有關部門對本市稅務執法行為的監督。加強重大稅務違法案件“一案雙查”工作，堅持查改并舉，標本兼治。

提供高效率的智能稅服務服務

14.實現稅收優惠政策直達快享。以智能推送促進政策紅利享受。積極識別首都納稅人個性化需求，準確推送優惠政策信息，促進市場實體充分享受政策紅利。

15.大大減輕了納稅負擔。通過集群云辦理促進“智捷辦稅”。拓寬智能處理廣度和流式計算實時服務深度，提供24小時在線云處理服務。實現增值稅與附加稅的同征同退。全面推動納稅人在辦理涉稅事項時，免于向稅務機關提交政府部門出具的證明材料。落實稅務認證事項通知承諾制度，落實容缺處理配套制度，探索推進涉稅政務服務事項“零材料”處理。推進京津冀稅務事項同事同標，落實全國涉稅事項清單。

16.全面改進辦稅繳費方式。以“非接觸式”辦理促進自動遵從。加快企業社保繳費網上辦理；到2024年底，基本實現企業稅費事項“網上辦”、個人稅務事項“掌上辦”，“最多跑一次”的比例基本達到100%；到2024年底，推進增值稅、消費稅和附加稅的自動預填申報，推廣財務報表、納稅申報“一鍵報送”；到2024年底，自動提取數據，自動計算稅額，自動預填申報基本實現。

17.進一步減少納稅次數和時間。

17.進一步減少納稅次數和時間。通過數據共享提高效率。2024年底前年納稅時間縮短至90小時以內；2024年底前，正常出口退稅平均辦理時間縮短至6個工作日以內，高信用等級企業進一步縮短辦理時間，年納稅時間縮短至80小時以內。整合財產和行為稅10稅申報表，整合增值稅、消費稅、城市維護建設稅等附加稅申報表。

18.積極推進智能個性化服務。通過征收互動促進服務轉型。加快12366稅務服務熱線轉型，全面推進12366稅務服務新模式，為納稅人提供差異化、場景化的服務信息。不斷優化線下服務，更好地滿足特殊人員、特殊事項的服務需求。打造稅務服務廳、電子稅務局、自助稅務終端、12366稅務服務平臺同源、多端同步的智能綜合稅務服務品牌。

19.加強對納稅人繳費人合法權益的保護。及時反饋納稅人對納稅人要求的制度規范。完善納稅人權利救濟和稅費糾紛解決機制。建議全過程閉環管理實名意見。制定大企業涉稅訴求管理辦法。制定稅務數據查詢權限和標記管理辦法，加強納稅人個人信息保護，建立正常管理檢查機制，嚴厲打擊個人信息泄露和濫用。

20.打造更好的納稅體驗專屬服務。通過資源整合促進體驗升級。結合“接受投訴”工作，整合服務熱線資源，構建綜合知識地圖，提供跨越時空的“在線指南”等獨家服務，不斷提高納稅人的體驗滿意度。

（四）準確有效地實施稅務監督監督

21.大力推行“信用” 以風險為基礎的監管模式。積極推進分類分級差異化管理，逐步實現智控征管。依托納稅信用評價制度、實名納稅制度和動態“信用信用” “風險”監管措施，完善守信激勵和懲戒措施，將納稅信用深度融入社會信用體系，充分發揮作用。依托自然人稅收服務和監管體系，不斷提高重點行業和重點領域高收入、高凈值人員的稅收服務和監管水平。

22.加強重點領域的風險防控和監管。積極推進多部門聯動聯辦，采取多種措施防范重點領域風險。根據稅收風險分析和識別結果，高風險納稅人作為隨機選擇的主要對象；適當提高逃稅行業、地區和人群的“雙隨機、一開放”抽查比例；依托城市“雙隨機、一開放”監管平臺，推進跨部門聯合抽查，利用“互聯網” 監督工作模式，加強執法合力。加強對隱瞞收入、虛假成本、轉移利潤、利用“稅收蕭條”、“陰陽合同”及相關交易等逃稅行為的監督檢查。

23.依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。積極推進跨部門合作查處稅收違法犯罪行為制度化建設。依托稅務網絡可信身份制度，對發票的開具和使用進行實時驗證和監控，完善違法查處制度和跨部門合作機制。建立規范化、制度化部門聯合查處機制；繼續開展專項工作，打擊“假企業”開具虛假發票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅收優惠。依法嚴格查處重大涉稅犯罪案件，與北京公共信用信息服務平臺共享企業和個人相關信用記錄，按照有關規定實施聯合處罰。

（五）深化擴大稅收共治格局

24.繼續加強部門合作。規范深入開展“銀稅互動”，幫助解決小微企業融資難、融資貴的問題。積極推進與公安、海關、中國人民銀行、市場監管等部門的信息共享、聯合辦案、聯動執法。加強與規劃自然資源、住房、城鄉建設等部門在房地產領域的信息共享和部門合作。完善和規劃自然資源等部門的信息共享規則，及時、準確、方便地征收國有土地使用權轉讓收入、契稅等稅收收入。

25.繼續加強社會協作。積極發揮涉稅專業服務作用，加強執業監督和行業監督。建立稅務專家咨詢機制，提高政策實施的準確性。以《稅法教育讀本》系列教材為載體，依托北京稅務博物館、密云少年稅務學校國家示范基地等教育資源，開展稅法進校園等活動，打造稅收普法品牌。

26.繼續加強稅收司法保障。完善公安派遣稅務聯系機制，推進稅務與公安經濟調查聯合辦公，加強稅務犯罪案件調查處理。落實制度化、信息化、規范化聯合辦案機制，進一步加強行政執法與刑事執法的銜接。檢察機關發現有稅務監督責任的行政機關不依法履行職責的，應當依法提出檢察建議。司法機關應當建立涉稅涉費司法案件指導制度。

27.繼續加強國際稅收合作?！耙粠б宦贰倍愂照鞴芎献鳈C制秘書處做好服務工作，不斷提高服務貿易對外支付備案便利化水平，準確落實稅收協定政策，防范協定濫用風險。落實穩定外資相關稅收政策，不斷增強首都國際組織聚集地效應，繼續深化跨境利潤水平監測，準確推進反避稅調整查。

（六）加強稅務組織保障

28.提高資源配置效率。探索各區（地區）稅務局將部分涉及集團企業的綜合性、復雜性稅務服務和管理事項移交國家稅務總局北京市稅務局。在稅務機關信息“一局式”整合的基礎上，優化設計服務、征收、風險、內部控制、績效、指揮等崗位責任制，完善征管資源配置機制。

29.提高干部的能力素養。根據國家稅務總局人才培養工作安排，有計劃地選拔和培養國家稅務領導人才和北京稅務青年人才，形成多層次人才體系。做好全市稅務系統青年理論學習小組工作，利用學習興稅平臺促進日常學習和工作學習。

30.做好績效考核。在開放績效管理、數字人員等信息系統的基礎上，推動績效管理滲透到業務流程、崗位責任制和嵌入式信息系統中，通過系統生成、總結和考核逐步完善績效考核。2024年，將稅務機關主要負責人履行推進法治建設第一責任人職責納入考核評價。到2024年底，相關功能事項逐步實現在線自動化評價。

三、組織實施

（1）加強組織領導。在市委、市政府的統一領導下，各區有關部門要按照職責分工，夯實責任，扎實推進中央《意見》和本實施方案的落實。成立北京市深化稅收征管改革領導小組，以副市長為組長，市政府副秘書長，北京市稅務局局長為副組長，財政、發展改革、市場監管、公安、科技、經濟、信息化等部門為成員單位，協調推進改革，研究解決改革中的重大問題，北京市稅務局領導小組辦公室負責具體組織實施。