如何進(jìn)行資金預(yù)算(教你編制資金預(yù)算的流程)

資金預(yù)算，可以說是預(yù)算工作中參與度最高的項目。因為公司幾乎所有部門都會花錢，所以需要編制資金預(yù)算。而且由于覆蓋面廣，在后期的分析中通常會受到更多的關(guān)注。

很多企業(yè)可能沒有做其他預(yù)算，在預(yù)算管理上先拿到資金預(yù)算，也是因為這些原因。

但是你看不到預(yù)算就是報銷費用，感覺很簡單。很多企業(yè)的“操作步驟”是什么？財務(wù)部會導(dǎo)出費用表格，保存歷史記錄，然后加一個列。今年的費用預(yù)算金額會發(fā)給各部門填寫，然后總結(jié)提交。還有一些公司幾乎都是財務(wù)部做的，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見，減少幾點。

這樣做出來的預(yù)算，只是把預(yù)算數(shù)據(jù)做出來而已，費時費力卻常常起不到一點管理作用。

那資金預(yù)算該怎么辦？

首先，我們來談?wù)勥@個過程，一個更好的編寫資金預(yù)算的過程是：

1、財務(wù)部根據(jù)往年的成本情況、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的焦點和預(yù)算編制方法，設(shè)計了資金預(yù)算的模板。這里需要注意的是，在設(shè)計模板時，要考慮預(yù)算編制方法，而不是從賬戶中導(dǎo)出詳細(xì)賬戶。

2、將歷史記錄放入模板中，作為各部門填寫的依據(jù)，同時做好其他數(shù)據(jù)的給予。

3、對各部門進(jìn)行花費預(yù)算管理培訓(xùn)，在培訓(xùn)過程中詳細(xì)講解各類花費預(yù)算管理的方法和標(biāo)準(zhǔn)。

4、總結(jié)各部門報告的資金預(yù)算，財務(wù)部首先根據(jù)以往的經(jīng)驗進(jìn)行初步審批，特別是要篩選出一些低級錯誤。

5、向領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或會議研究報告其他預(yù)算匯總。

6、通過報告，發(fā)布建議，改變報告，在幾次往返之后，確定資金預(yù)算。

事實上，過程并不復(fù)雜，很多企業(yè)也是按照這個步驟來做的，但為什么資金預(yù)算做得不好呢？這種做法不好可能表現(xiàn)在兩個方面。第一，各部門不知道如何做好自己單位的資金預(yù)算。財務(wù)部本身沒有明確的思路，無法得到指導(dǎo)。第二，他們努力完成資金預(yù)算，通過了會議。直到分析實施，他們才發(fā)現(xiàn)超預(yù)算的原因根本無法判斷。

這兩個問題并不孤立。因為第一個問題的存在，預(yù)算是為了實現(xiàn)目標(biāo)而制定的，所以在分析的時候很難分析結(jié)果。

作為核心預(yù)算管理單位，財務(wù)部本身就要搞清楚每一項預(yù)算的編制方法，并提供合理的指導(dǎo)。

因為資金預(yù)算并非獨立的預(yù)算，它與公司的其他預(yù)算密切相關(guān)。打個比方：

1、工資預(yù)算應(yīng)該和公司明年的招聘計劃有關(guān)，而招聘計劃實際上與公司明年的銷售目標(biāo)和生產(chǎn)目標(biāo)有關(guān)。如果是擴(kuò)張，銷售任務(wù)會提高，但是人員預(yù)算會降低，工資會被砍掉。這怎么可能有效？

2、營業(yè)費預(yù)算，其中一些與銷售密切相關(guān)，比如廣告費。要做好這個預(yù)算，必須有銷售預(yù)算作為前提，可以按照一定比例的銷售額來計算。有些不一定和銷量強(qiáng)有關(guān)。例如，如果我們想專注于開發(fā)某個市場，這個市場可能在明年不會有大的銷量，但也是公司在做布局，成本可能會很大，所以我們不能占銷量的比例。

所以這需要在做的時候，要做好相關(guān)費用可以用什么編制方法來解釋。

其次，為了有針對性地分析控制，我們可以將每一筆費用分為可控費用和不可控費用。關(guān)鍵是要了解各部門的可控費用。

那什么是可控費用，什么是不可控費用？可控性不可控，主要看公司人為控制費用產(chǎn)生和發(fā)生的金額，比如辦公室的租金和物業(yè)管理費。合同一旦簽訂，就是不可控的費用，因為幾乎都是固定的，也有常見的折舊攤銷費用。

而且其它的，如差旅費、接待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、水電等，實際上都屬于可控費用。

那么，在實際執(zhí)行過程中，各部門只需重點關(guān)注可控費用，分析時也可以分析可控費用。