如何進行資金預算(教你編制資金預算的流程)

資金預算，可以說是預算工作中參與度最高的項目。因為公司幾乎所有部門都會花錢，所以需要編制資金預算。而且由于覆蓋面廣，在后期的分析中通常會受到更多的關注。

很多企業可能沒有做其他預算，在預算管理上先拿到資金預算，也是因為這些原因。

但是你看不到預算就是報銷費用，感覺很簡單。很多企業的“操作步驟”是什么？財務部會導出費用表格，保存歷史記錄，然后加一個列。今年的費用預算金額會發給各部門填寫，然后總結提交。還有一些公司幾乎都是財務部做的，根據領導的意見，減少幾點。

這樣做出來的預算，只是把預算數據做出來而已，費時費力卻常常起不到一點管理作用。

那資金預算該怎么辦？

首先，我們來談談這個過程，一個更好的編寫資金預算的過程是：

1、財務部根據往年的成本情況、領導關注的焦點和預算編制方法，設計了資金預算的模板。這里需要注意的是，在設計模板時，要考慮預算編制方法，而不是從賬戶中導出詳細賬戶。

2、將歷史記錄放入模板中，作為各部門填寫的依據，同時做好其他數據的給予。

3、對各部門進行花費預算管理培訓，在培訓過程中詳細講解各類花費預算管理的方法和標準。

4、總結各部門報告的資金預算，財務部首先根據以往的經驗進行初步審批，特別是要篩選出一些低級錯誤。

5、向領導批準或會議研究報告其他預算匯總。

6、通過報告，發布建議，改變報告，在幾次往返之后，確定資金預算。

事實上，過程并不復雜，很多企業也是按照這個步驟來做的，但為什么資金預算做得不好呢？這種做法不好可能表現在兩個方面。第一，各部門不知道如何做好自己單位的資金預算。財務部本身沒有明確的思路，無法得到指導。第二，他們努力完成資金預算，通過了會議。直到分析實施，他們才發現超預算的原因根本無法判斷。

這兩個問題并不孤立。因為第一個問題的存在，預算是為了實現目標而制定的，所以在分析的時候很難分析結果。

作為核心預算管理單位，財務部本身就要搞清楚每一項預算的編制方法，并提供合理的指導。

因為資金預算并非獨立的預算，它與公司的其他預算密切相關。打個比方：

1、工資預算應該和公司明年的招聘計劃有關，而招聘計劃實際上與公司明年的銷售目標和生產目標有關。如果是擴張，銷售任務會提高，但是人員預算會降低，工資會被砍掉。這怎么可能有效？

2、營業費預算，其中一些與銷售密切相關，比如廣告費。要做好這個預算，必須有銷售預算作為前提，可以按照一定比例的銷售額來計算。有些不一定和銷量強有關。例如，如果我們想專注于開發某個市場，這個市場可能在明年不會有大的銷量，但也是公司在做布局，成本可能會很大，所以我們不能占銷量的比例。

所以這需要在做的時候，要做好相關費用可以用什么編制方法來解釋。

其次，為了有針對性地分析控制，我們可以將每一筆費用分為可控費用和不可控費用。關鍵是要了解各部門的可控費用。

那什么是可控費用，什么是不可控費用？可控性不可控，主要看公司人為控制費用產生和發生的金額，比如辦公室的租金和物業管理費。合同一旦簽訂，就是不可控的費用，因為幾乎都是固定的，也有常見的折舊攤銷費用。

而且其它的，如差旅費、接待費、廣告費、業務宣傳費、水電等，實際上都屬于可控費用。

那么，在實際執行過程中，各部門只需重點關注可控費用，分析時也可以分析可控費用。