申請(qǐng)留抵退稅的會(huì)計(jì)處理(留抵退稅怎樣做分錄)

不久前有幾個(gè)同事問(wèn)我，辦理增值稅留抵退稅后，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

第一，按規(guī)定申請(qǐng)留抵退稅后，按照稅務(wù)局批準(zhǔn)的，允許退還增值稅期末留抵稅額，做以下會(huì)計(jì)分錄：

借款：應(yīng)納稅-增值稅留抵稅額

貸款：應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

第二，收到留抵退稅款項(xiàng)時(shí)，作出以下分錄：

借貸：銀行儲(chǔ)蓄

貸款：應(yīng)納稅-增值稅留抵稅額

第三，如果企業(yè)以后有足夠的增值稅銷項(xiàng)稅，我們還是要扣除這部分進(jìn)項(xiàng)稅，那么這個(gè)時(shí)候已經(jīng)收到的退稅也要交回家。分錄如下：

借入：應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：應(yīng)納稅-增值稅留抵稅額 *

與此同時(shí)，繳納之前收到的留抵退稅，作如下分錄：

借款：應(yīng)納稅-增值稅留抵稅額

貸款：銀行儲(chǔ)蓄