?申請留抵退稅的賬務處理(留抵稅額退稅怎么做分錄)
作者：公司注冊代辦 | 發布時間：2025-03-28申請留抵退稅的會計處理(留抵退稅怎樣做分錄)
不久前有幾個同事問我，辦理增值稅留抵退稅后，如何進行會計處理？
第一，按規定申請留抵退稅后，按照稅務局批準的，允許退還增值稅期末留抵稅額，做以下會計分錄：
借款：應納稅-增值稅留抵稅額
貸款：應交稅-應交增值稅(轉出進項稅)
第二，收到留抵退稅款項時，作出以下分錄：
借貸：銀行儲蓄
貸款：應納稅-增值稅留抵稅額
第三，如果企業以后有足夠的增值稅銷項稅，我們還是要扣除這部分進項稅，那么這個時候已經收到的退稅也要交回家。分錄如下：
借入：應交稅-應交增值稅(進項稅)
貸款：應納稅-增值稅留抵稅額 *
與此同時，繳納之前收到的留抵退稅，作如下分錄：
借款：應納稅-增值稅留抵稅額
貸款：銀行儲蓄
