差額補貼稅務處理(差額補貼必須繳納個人所得稅嗎)

出差補貼要交個人所得稅嗎？不久前，企業會計人員就這個話題爭吵不休，認為誰說的是合理的，下面小邊為您解釋是否支付個人所得稅！

　　旅行補貼是根據實際情況產生的補貼支出。只要稅法錯誤，提出標準要求，就不會有標準問題。一切都需要以實際金額為準。 每個企業都有自己的出差報銷制度，不同的制度對個人所得稅有很大的危害。下面我們根據不同的出差報銷制度逐一分析。

　　方法a：出差旅費和住宿費用憑稅票報銷，餐廳也可以在企業報銷范圍內報銷。這部分餐飲發票的報銷金額為“出差補貼”。

　　這種選擇貼稅票報“出差補貼”的形式，不再是出差補貼。出差補貼不需要稅票報銷，不屬于個人收入范疇，不存在繳納個人所得稅的問題。

　　方法b：出差旅費住宿費憑稅票報銷，出差補貼按出差天數計算。比如50元/天。

　　這種方法確實有按日計算的“補貼”。這部分補貼屬于職工個人收入，必須繳納個人所得稅嗎？

　　不難看出，這部分出差補貼不需要繳納個稅。外出補貼隨報銷一起發放，使補貼部分不能繳納個人所得稅。

　　方法c：外出不憑稅票報銷，出差補貼按外出天數計算，如400元/天，隨當月工資一并發放。

　　這種差旅費管理制度被稱為“包干制”，即員工自己掌握出差的住宿費用，并根據外出日期給予固定的“補貼”，無需稅票報銷。員工外出消費標準不受限制，獨立經營。公司每月將員工外出階段的“補貼”合并到工資中，按“工資薪金所得”繳納個人所得稅。

　　差費補貼兩種情況的稅務處理總結如下：

　　公司可以在企業所得稅前扣除正常膳食、差旅費等差旅費補貼，只要能給予差旅費補貼的合理性和真實性，就不繳納個人所得稅。會計在處理此業務時，應注意存放相關證明材料。

　　除報銷正常飲食和交通費用外，公司還應向出差人員提供額外補貼，并按規定繳納個人所得稅。

　　差旅補貼稅相關提示

　　提醒一

　　只有發生合理的差旅費補貼支出才允許扣除。

　　留意：

　　與公司生產經營相關的合理差旅費，可以憑真實合法的憑證扣除。差旅費真實性的證明文件應包括：出差人員姓名、地址、時間、任務、支付憑證等。

　　提示二

　　出差補貼可以在沒有稅票的情況下進入。

　　留意：

　　立即填寫差旅費報銷單，共同解決差旅費。

　　提示三

　　出差補貼有標準，符合要求的出差補貼免征個人所得稅。

　　留意：

　　出差補貼分配公司應有明確的制度，制定差旅費報銷制度和標準，建立日常出差補貼標準，超出部分不得扣除，不得免征個人所得稅。

　　自然公司的差旅補貼標準要科學，不能過高，否則會被稅務局定性為利用補貼渠道轉向工資補貼、補貼。一般建議企業可以根據實際情況選擇報銷；不能根據實際情況報銷的，企業應當建立差旅費補貼標準和報銷制度。只要有足夠的實事求是的依據表明差旅費補貼不轉向工資補貼和補貼，就不能征收個人所得稅。

　　提示四

　　出差補貼不屬于工資和薪金收入

　　留意：

　　差旅費津貼不屬于工資、工資特征，不屬于工資、工資收入項目收入，不繳納個人所得稅。

　　提示五

　　在向員工發放各種旅行補貼時，如果與工資一起發放，這種旅行補貼不能享受免征個人所得稅的好處。

　　提示六

　　每月固定時間發放的大額差旅補貼，屬于轉向發放的工資補貼和補貼，應納入當月工資和工資所得稅。