公司名稱變更流程及所需材料(小規(guī)格企業(yè)與個(gè)體工商戶的差異)

個(gè)體經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和一人有限公司是企業(yè)家可以選擇的三種不同的法律形式。你知道這三者之間的稅收差異嗎？

01個(gè)體戶

一、界定

根據(jù)《中華人民共和國民法通則》的要求，公民在法律允許的情況下，經(jīng)批準(zhǔn)從事工業(yè)經(jīng)營的，為個(gè)體經(jīng)營者。個(gè)體經(jīng)營者的債務(wù)，由財(cái)產(chǎn)承擔(dān)；家庭經(jīng)營的，由家庭財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。個(gè)體經(jīng)營者對負(fù)債負(fù)有無限責(zé)任，沒有主體資格。

二、稅收要求相關(guān)

1.個(gè)體戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅主體。因而，個(gè)體經(jīng)營者不納稅，只需繳納個(gè)人所得稅。

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第三條規(guī)定，營業(yè)收入可以使用超額累進(jìn)稅率的5%至35%；第六條規(guī)定，營業(yè)收入以每個(gè)納稅年度的總收入減去成本、費(fèi)用和損害后的余額為應(yīng)納稅額。

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十二條規(guī)定，經(jīng)營者取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，納稅人應(yīng)當(dāng)在月度或者季度結(jié)束后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅申報(bào)表，并提前納稅；在次年3月31日前辦理最終結(jié)算。

2.對不符合《個(gè)體工商戶建帳管理暫行辦法》要求的個(gè)體戶定期定額納稅；稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)定期定額戶的企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營區(qū)域、經(jīng)營內(nèi)容、行業(yè)特點(diǎn)、管理能力等因素批準(zhǔn)定額。

3.個(gè)體工商戶可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或有資質(zhì)的財(cái)務(wù)人員委托會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)。

02個(gè)人獨(dú)資

一、界定

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第二條的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資是指依照本法在中國開設(shè)的經(jīng)營實(shí)體，由自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資者的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，投資者因其財(cái)產(chǎn)對企業(yè)債權(quán)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。個(gè)人獨(dú)資沒有法人資格。

二、稅收要求相關(guān)

《國務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅的通知》(國發(fā)〔2000〕自2000年1月1日起，對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)終止征收企業(yè)所得稅，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比較個(gè)體經(jīng)營者的生產(chǎn)經(jīng)營收入，繳納個(gè)人所得稅。

03一人有限公司

一、界定

根據(jù)《中華人民共和國公司法》的有關(guān)規(guī)定，一人有限責(zé)任公司是指只有一個(gè)法人股東或一個(gè)公司股東的有限責(zé)任公司。公司全部股份或注資全部屬于股東，具有完全主體資格。一人有限公司股東只對公司債權(quán)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，限于其出資額。一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)期結(jié)束時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

二、稅收要求相關(guān)

一人有限公司依照《中華人民共和國所得稅法》的要求應(yīng)繳稅款，所得稅稅率25％。所得稅按納稅年度計(jì)算。從陽歷1月1日到12月31日，納稅年度停止。

另外，當(dāng)公司開展利潤分紅，根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，如果投資者是自然人，股東獲得股息和收益，股東也應(yīng)該是股息紅利繳納個(gè)人所得稅，可用比例稅率，稅率為20%。如果投資者為法人，分享的股息和收益屬于符合條件的居民企業(yè)中間股息、股息等股權(quán)投資收益，可以作為免稅收入解決。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國民法通則》、《個(gè)體工商戶定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第16號）、《個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令第17號）、《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)算辦法》（國家稅務(wù)總局令第35號）、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》、《國務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)所得稅征收的通知》（國家發(fā)展）〔2000〕《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國所得稅法》、《中華人民共和國個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》