2024年個人所得稅稅率表清單(應(yīng)納稅額與應(yīng)納稅額的差異及關(guān)系)

所得稅是對企業(yè)經(jīng)營利潤征收的一種稅。

換句話說 ，企業(yè)經(jīng)營時，只要有利潤收入，就要繳納所得稅。

因此，作為企業(yè)管理者，最好了解所得稅，以便更好地規(guī)劃公司的經(jīng)營狀況。

以下九個問題帶你進(jìn)入所得稅。

q1：什么公司需要繳納所得稅？

中國有六種企業(yè)經(jīng)常與所得稅相處。

分別是國有企業(yè)、集體企業(yè)、民營企業(yè)、合資企業(yè)、股份制企業(yè)和其他有生產(chǎn)經(jīng)營收入和其他收入的組織。

q2：有公司不用交所得稅嗎？

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)為避免重復(fù)納稅，不征收企業(yè)所得稅，繳納個人所得稅。

q3：如何繳納所得稅？

每一個月或一個季度，企業(yè)應(yīng)將其納稅申報表、財務(wù)會計報表等相關(guān)信息帶到國家稅務(wù)局申請所得稅。

q4：如何計算企業(yè)所得稅稅額？稅率是多少？

公司應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅額*稅率

應(yīng)納稅額=收入總額-允許扣除項目金額

自2008年1月1日起，中國開始實施《中華人民共和國所得稅法》，稅法規(guī)定：

一般企業(yè)(含國內(nèi)外公司)的企業(yè)所得稅為25%。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅為15%。小微利企業(yè)的企業(yè)所得稅為20%，非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為20%。

如果你是一個普通企業(yè)，總收入是100萬元，包括60萬元的生產(chǎn)成本和期間費用，那么你要繳納的企業(yè)所得稅是*25%=10萬元(100-60元)

q5：減免所得稅的政策是什么？

許多農(nóng)業(yè)公司免稅，如蔬菜、谷物、水果、中草藥、樹木等。

花、茶、飲料作物、香料作物種植、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖實行減半征收的理念。

前兩三年也有一些公司可以減少。

例如，新設(shè)立的國家高新技術(shù)免稅所得稅為2年，政府設(shè)立的“老、少、邊、窮”地區(qū)新設(shè)立的公司為3年。

總的來說，我國企業(yè)所得稅減免政策很多。

q6：我國企業(yè)所得稅稅率是高還是低？

據(jù)相關(guān)資料顯示，全球近160個大國實行所得稅的平均稅率為28.6%。

我國附近18個國家的平均稅率為26.7%。

因此，與其他國家相比，中國的稅率較低。

q7：征收所得稅的方式是什么？

征收所得稅有兩種方式，核查征收和核實征收。

q8：這些征收方式有什么區(qū)別？

會計征收適用于有完整會計規(guī)范的公司。

這類企業(yè)可以提供清晰的會計信息，適當(dāng)?shù)赜嬎愠杀竞凸纠麧櫋?/p>

按查賬征收計算應(yīng)繳所得稅=資產(chǎn)總額*所得稅率。

這些不能提供完整賬戶或賬戶信息混亂的公司適用于核定征收。

在這種情況下，國家稅務(wù)局將批準(zhǔn)該公司的賬戶。一般有四種審批方式：

參照類似或類似公司的利潤率水平，按照公司成本加合理費用和利潤的方式批準(zhǔn)，按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體利潤的有效比例批準(zhǔn)，按照其他有效方式批準(zhǔn)

按核定征收計算應(yīng)繳所得稅=收入總額*批準(zhǔn)應(yīng)稅所得率*所得稅率。

q9：哪種方法對企業(yè)更有利？

舉個例子吧

假如企業(yè)收入100萬，成本30萬，經(jīng)營環(huán)節(jié)稅費10萬元。假設(shè)批準(zhǔn)的應(yīng)稅所得稅率為25%，在這種情況下，批準(zhǔn)征收的企業(yè)所得稅為100*25%*25%=6.25(萬元)，企業(yè)所得稅為(100-30-10)*25%=15(萬元)。如果公司收入50萬，成本30萬，運營環(huán)節(jié)稅費10萬。假設(shè)批準(zhǔn)的應(yīng)稅所得率為25%，在這種情況下，批準(zhǔn)征收的企業(yè)所得稅為50*25%*25%=3.125(萬元)，企業(yè)所得稅為(50-30-10)*25%=2.5(萬元)

第一種情況的利潤率高于第二種情況。

但在第一種情況下，要繳納的稅款將遠(yuǎn)高于批準(zhǔn)的稅款。

但是，在毛利率較低的情況下，審計征收所需的企業(yè)所得稅比核定征收所需的企業(yè)所得稅少。

不難看出，公司的利潤率取決于核定征收或?qū)徲嬚魇盏男问健?/p>

假如企業(yè)利潤率高，選擇核定征收的形式更強，假如企業(yè)利潤率低，選擇查賬征收的形式更強。

然而，會計征收可以反映公司的財務(wù)狀況，并根據(jù)其控制公司未來的發(fā)展方向。

核定征收更節(jié)省公司成本，不需要花費資金和時間進(jìn)行會計。