開公司,要交稅的嗎?怎么交,交多少？

身邊自己創(chuàng)業(yè)當(dāng)老板的CEO朋友越來越多了，因?yàn)樽詮膰夜膭?lì)大眾創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)和注冊資金認(rèn)繳制以來，營業(yè)執(zhí)照快的二三天就出來了。但同時(shí)，很多朋友對中國的稅制不太了解，以為沒利潤就不會(huì)有任何稅，到底中國稅收交稅依據(jù)是怎樣的？也會(huì)有很多困惑，公司到現(xiàn)在都沒賺到一分錢，怎么還要交稅啊？！

我們知道中國企業(yè)的稅收種類雖然有很多，但按大的說，主要還是增值稅，個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。經(jīng)常聽大家說有沒有好的稅收籌劃方法合理避稅啊，這里所說的避稅，通常也指合法規(guī)避上面三種大稅。

這三種稅金產(chǎn)生的基礎(chǔ)不一樣：

工資報(bào)酬-個(gè)人所得稅

收入-增值稅

利潤-企業(yè)所得說

一、個(gè)人所得稅

有些稅跟你賺不賺錢沒關(guān)系，即使沒賺錢，也要交稅，比如個(gè)人所得稅。公司只要有員工，比如月工資超過了3500，則可能就要交個(gè)稅。

比如公司只招聘一個(gè)員工，稅前工資為6000（已扣除個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金），不管公司業(yè)務(wù)如何，有沒有收入，有沒有利潤，要交個(gè)人所得稅（工資薪金所得）=(6,000-3,500)*10%-105=145。

二、增值稅

比如增值稅，你是小規(guī)模納稅人，采購價(jià)10萬，銷售價(jià)比如也是10萬，沒賺錢啊，但是你要按照10萬*3%的稅率交3000元稅，因?yàn)槟闶切∫?guī)模納稅人，不能抵扣采購的進(jìn)項(xiàng)稅。就是真么坑爹~~

三、企業(yè)所得稅

好吧，企業(yè)所得稅是跟利潤有關(guān)了吧，為什么說沒有賺錢即沒有利潤也可能要交企業(yè)所得稅呢？那是因?yàn)槭欠褚黄髽I(yè)所得稅通常有兩個(gè)主要影響因素：

第一影響因素：征收方式

公司注冊完成拿到營業(yè)執(zhí)照只意味著公司合法成立了，但是后續(xù)還有銀行開戶，稅種核定，稅務(wù)報(bào)道，購買發(fā)票等各項(xiàng)事情，否則公司相當(dāng)于沒有完成所有流程。

尤其是稅種核定，其結(jié)果直接影響了交稅方式和金額。什么叫稅種核定？

“稅種核定”是指公司注冊完成后30天內(nèi)向公司所在區(qū)的稅務(wù)大廳和專管員根據(jù)公司的實(shí)際經(jīng)營特點(diǎn)和經(jīng)營范圍，核定企業(yè)應(yīng)納稅種、稅目。

打個(gè)通俗的比方，比如生了寶寶，拿到醫(yī)院的出生證明，表明寶寶合法出生了，但是后續(xù)還要去公安局報(bào)個(gè)道啊，記錄寶寶出生日期，戶籍，身份證號等信息。同樣對于公司而言，拿到營業(yè)執(zhí)照后，要到稅務(wù)局報(bào)道，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)公司類型，經(jīng)營范圍等信息，來核定和記錄公司以后要交什么稅，怎么交？

現(xiàn)在很多CEO只關(guān)心營業(yè)執(zhí)照是否到手，卻沒有重視或者忽略了后續(xù)的稅務(wù)報(bào)道。

所得稅征收方式分為查賬征收和核定征收，查賬征收是在企業(yè)的實(shí)際利潤基礎(chǔ)上征稅，核定征收是在企業(yè)的實(shí)際收入基礎(chǔ)上按照行業(yè)的核定利潤率計(jì)算核定利潤來征稅（核定利潤=實(shí)際收入*核定利潤率）。

通常個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)以及個(gè)別的有限公司，稅務(wù)局會(huì)把這類企業(yè)的企業(yè)所得稅的繳納按照核定利潤率的方式來進(jìn)行。因?yàn)橹袊膫€(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)千千萬，這些企業(yè)的賬務(wù)一般不健全，很難準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)的真實(shí)利潤，如果用利潤來讓其交企業(yè)所得稅，這個(gè)工作難度很大。所以稅務(wù)局通常把這類企業(yè)按照核定利潤率的方式來交稅。

舉個(gè)例子，給大家對比下，稅種核定的結(jié)果對后面企業(yè)交稅的影響。

比如：

某人成立了一個(gè)公司，稅務(wù)報(bào)道核定稅種時(shí)，稅務(wù)局認(rèn)定企業(yè)按照核定利潤率來交企業(yè)所得稅，利潤率根據(jù)行業(yè)核定為4%。比如2015年總收入是300萬，那么該家企業(yè)要交多少企業(yè)所得稅呢？

所以說，如果交稅方式是核定征收的話，是按收入和核定的利潤率來交的，和企業(yè)的利潤沒有直接關(guān)系。即使是虧損，也要按照收入交稅。

第二影響因素：稅務(wù)利潤和會(huì)計(jì)利潤

企業(yè)家CEO經(jīng)常會(huì)看資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表，尤其是利潤表中的利潤情況，通常認(rèn)為企業(yè)如果是在虧損中，就根本不用交企業(yè)所得稅。這樣理解是不完全準(zhǔn)確的，因?yàn)槎悇?wù)利潤和會(huì)計(jì)利潤是有區(qū)別的，我們通常看的利潤表上的數(shù)字是指會(huì)計(jì)利潤，即記賬算出來的利潤，即企業(yè)所有的收入扣除所有的開支后剩余的利潤。

但是稅務(wù)利潤的概念不同，下面舉例說明下：

1.比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)，每個(gè)公司基本上多多少少都會(huì)發(fā)生招待客人的費(fèi)用，公司花費(fèi)了多少，會(huì)計(jì)都會(huì)根據(jù)報(bào)銷金額計(jì)入費(fèi)用。但是對于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，稅務(wù)局的標(biāo)準(zhǔn)是收入0.5%，實(shí)際發(fā)生額的60%，兩者取小。

案例一：公司2015年度實(shí)現(xiàn)收入1000萬，業(yè)務(wù)招待支出100萬，假如都有對應(yīng)的發(fā)票，利潤表上的利潤額為虧損50萬。

雖然企業(yè)花了100萬業(yè)務(wù)招待費(fèi)，但稅法取小，只認(rèn)5萬，那么要調(diào)整出來95萬，利潤變成多少了，變成45萬了，企業(yè)所得稅要交多少？要交11.25萬！

所以會(huì)計(jì)利潤不等于會(huì)計(jì)利潤，所以很多人會(huì)有困惑說，為什么我利潤表里沒利潤，怎么還要交企業(yè)所得稅。

再舉個(gè)案例說明：

2.應(yīng)付職工薪酬的影響

CEO們在看年底資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)可以重點(diǎn)關(guān)注下應(yīng)付職工薪酬科目的余額。稅法上，國家在算貴公司的利潤時(shí)，只認(rèn)實(shí)際發(fā)放的工資。但大部分企業(yè)是本月工資下月支付，所以財(cái)務(wù)部都是先計(jì)提工資，下月才發(fā)放，尤其是到年底了，會(huì)計(jì)提一年的獎(jiǎng)金，但是還沒支付。

案例二：某家企業(yè)，2015年度共有50個(gè)員工，年底12月計(jì)提了全年的年終獎(jiǎng)50萬，但是還沒發(fā)放，計(jì)劃過完新年3月份支付，15年利潤表上利潤額為虧損10萬，微虧。

因?yàn)楠?jiǎng)金只是先預(yù)提了，沒有實(shí)際支付，稅務(wù)局為避免公司利用計(jì)提費(fèi)用等手段調(diào)減利潤所以會(huì)只認(rèn)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，所以預(yù)提的50萬年終獎(jiǎng)一旦調(diào)整出來，企業(yè)從虧損10萬變成了稅務(wù)利潤盈利40萬，15年度要交10萬企業(yè)所得稅。

稅務(wù)和會(huì)計(jì)之間的區(qū)別還有很多，比如廣告費(fèi)，預(yù)提費(fèi)用，員工福利費(fèi)等等。所以最終導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤和稅務(wù)利潤會(huì)有差異，尤其是財(cái)務(wù)報(bào)表中的利潤表為微虧的時(shí)候，很容易稅務(wù)利潤就變成了盈利，所以自然就產(chǎn)生了要交企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅與征收方式和稅務(wù)利潤有關(guān)，企業(yè)可以根據(jù)自身的特點(diǎn)進(jìn)行籌劃。

比如貴公司成立的目的就是為了作為代理商，開具發(fā)票規(guī)范財(cái)務(wù)的，則可以選擇核定征收的方式，這樣不用特意收取采購發(fā)票，降低利潤。

所以，是不是要交稅和公司賺不賺錢并沒有直接關(guān)系。因?yàn)橹袊亩惙N多啊，每個(gè)稅要交的基礎(chǔ)也不一樣，每個(gè)稅條件不一樣，稅金繳納也不一樣。多問問內(nèi)行的人，你可能會(huì)少吃很多虧，創(chuàng)造公司本來沒有的利潤，讓企業(yè)真正賺到錢，稅收政策用好了，可能即使賺到錢也不用交稅哦。

什么情況下公司可以不交稅?怎么做賬可以避免交稅？

稅收，是國家對從事生產(chǎn)經(jīng)營的個(gè)人或機(jī)構(gòu)強(qiáng)制征收的一筆費(fèi)用，只要你在征稅范圍內(nèi)活動(dòng)，就必須繳納相應(yīng)的稅收，無論你是單位，還是個(gè)人。而整個(gè)人類社會(huì)，都不肯定脫離生產(chǎn)經(jīng)營，自然到處都是稅收問題。所以，西方有句話，唯有稅收和死亡不可免除！

現(xiàn)在來說你的公司。一般這個(gè)詞我們指的就是有限責(zé)任公司，設(shè)立公司目的肯定就是為了做生意，你說能不交稅嗎？正常情況下，哪怕公司設(shè)立后一筆生意沒有做，你也可能需要繳稅，比如，不可能一分錢注冊資金不到位吧？到位就要交印花稅。自己購買了辦公場所和車輛沒有？有就要交房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅以及車船稅？公司有沒有雇傭員工？有就要代扣代繳個(gè)人所得稅。

很多人就是疏忽了上面這些小稅種，結(jié)果等想起來注銷公司時(shí)一臉懵逼，這么多稅收問題？！

其實(shí)，這還是稅務(wù)機(jī)關(guān)對小企業(yè)執(zhí)法從寬，管理不嚴(yán)格情況下的狀態(tài)。如果嚴(yán)格按照征管法的規(guī)定，設(shè)立公司后就要建賬，不建賬就要處罰。這樣執(zhí)行下來，很多一時(shí)興起亂開公司，開了又不管不顧的人，更會(huì)吃不消。

因此， 如果我們設(shè)立一家公司，考慮的問題不是不交稅，而是如何在合理合法的前提下減少稅收負(fù)擔(dān)。這是有方法的。

比如，國家對月收入10萬以下正在實(shí)行大規(guī)模的普惠性減稅政策，我們可以盡量讓自己的公司符合這一條件，規(guī)模大了可以進(jìn)行業(yè)務(wù)拆分，變兩家公司去運(yùn)營，而一些管理資源可以共享。

再比如，現(xiàn)在稅收上對高科技企業(yè)，一些孵化器園區(qū)，還有自由貿(mào)易區(qū)等有諸多優(yōu)惠，不少地方有種種扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策，你的公司把這些政策都利用好，一年下來稅收就不是問題了。

我相信，公司真的辦好了，你關(guān)心的恐怕就不是這些稅收能不能少，而是還得另外多捐些錢回報(bào)社會(huì)，不然的話，錢太多心中不安啊。

營業(yè)執(zhí)照上的注冊資金，需要實(shí)繳嗎？

不需要，2014年《公司法》已經(jīng)將注冊資本實(shí)繳登記制改為認(rèn)繳登記制，取消了關(guān)于公司股東(發(fā)起人)應(yīng)當(dāng)自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足出資，投資公司可以在五年內(nèi)繳足出資的規(guī)定;取消了一人有限責(zé)任公司股東應(yīng)當(dāng)一次足額繳納出資的規(guī)定。《中華人民共和國公司法》規(guī)定了公司登記時(shí)，無需提交驗(yàn)資報(bào)告，實(shí)行注冊資本認(rèn)繳登記制。法律、行政法規(guī)、國務(wù)院決定對公司注冊資本實(shí)繳另有規(guī)定的外，其他公司實(shí)行注冊資本認(rèn)繳登記制，登記機(jī)關(guān)不再對有限責(zé)任公司和發(fā)起設(shè)立的股份有限公司實(shí)收資本進(jìn)行登記;取消有限責(zé)任公司最低注冊資本3萬元、一人有限責(zé)任公司最低注冊資本10萬元、股份有限公司最低注冊資本500萬元的限制;不再限制公司設(shè)立時(shí)全體股東(發(fā)起人)的首次出資額及比例;不再限制公司全體股東(發(fā)起人)的貨幣出資總額占注冊資本的比例;不再規(guī)定公司股東(發(fā)起人)繳足出資的期限。資金認(rèn)繳 ：第一、認(rèn)繳不代表不繳，只是把時(shí)間延長至你的經(jīng)營年限之內(nèi)，到期之前必須實(shí)繳到位；第二、注冊資金是你承擔(dān)有限責(zé)任的標(biāo)準(zhǔn)，注冊資金是多少就要承擔(dān)多少有限責(zé)任；第三、有很多行業(yè)的特殊要求是要注冊錢就要資金到位驗(yàn)資的；第四，注冊資金確實(shí)是衡量公司實(shí)力的一個(gè)非常重要的標(biāo)準(zhǔn)；第五、如果不繳的話，企業(yè)會(huì)進(jìn)入失信企業(yè)的黑名單。認(rèn)繳制的目的是為了解決中小企業(yè)在初創(chuàng)時(shí)資金的問題，門檻變低，并不代表可以為所欲為，該履行的責(zé)任還是要履行的，該交的錢還是要交的。即使不需要驗(yàn)資，注冊資本也不應(yīng)隨便填寫，因?yàn)樽再Y本需要在公司經(jīng)營期間交齊，所以在填寫注冊資本的時(shí)候還是要量力而為。

我想注冊一個(gè)人力資源公司需要多少錢？

人力資源公司工商營業(yè)執(zhí)照比較好注冊的，只要注冊資金在200萬以上，有固定的經(jīng)營場所就可以了。

《人力資源服務(wù)許可證》對經(jīng)營場所面積、人力資源師的人數(shù)配備、相關(guān)的設(shè)施設(shè)備都有規(guī)定的。

縣級的最少都要2名持有證書的人力資源師和80平以上的辦公場所和相應(yīng)的辦公設(shè)施。

具體您去人社局看他們的要求，基本也就是這些硬向要求

公司通知轉(zhuǎn)崗降薪，我該怎么辦？

這個(gè)問題，有點(diǎn)小復(fù)雜，我就從勞動(dòng)法與實(shí)際中出發(fā)，淺談一下：

1，公司通知轉(zhuǎn)崗降薪，有沒有什么依據(jù)？比如說，勞動(dòng)者不能勝任當(dāng)前崗位，經(jīng)培訓(xùn)后仍無法勝任原崗位的，可以調(diào)崗位，當(dāng)然，不能勝任工作的舉證責(zé)任在用人單位，需要用人單位通過一系列的工作量，完成度，時(shí)間段等相關(guān)方式來執(zhí)行，確認(rèn)勞動(dòng)者不能勝任當(dāng)前工作，其實(shí)這些標(biāo)準(zhǔn)要求很難有法律上的合理性，也就是說很難讓勞動(dòng)仲裁庭通過，所以很多用人單位一般都直接蠻橫的直接給以勞動(dòng)者調(diào)崗調(diào)薪；

2，回到本題，公司通知?jiǎng)趧?dòng)者調(diào)崗調(diào)薪，首先要確認(rèn)，勞動(dòng)者的勞動(dòng)合同上有沒有這個(gè)條款，即公司根據(jù)生產(chǎn)需要可以隨時(shí)調(diào)崗調(diào)薪的權(quán)利，如果有，那就是勞動(dòng)者自負(fù)責(zé)任，當(dāng)然這其間也可以各種申訴，因涉及這方面的操作比較復(fù)雜，筆者暫不討論這一塊。就拿一般性來講，勞動(dòng)合同上沒有寫明公司可以隨時(shí)調(diào)崗調(diào)薪的權(quán)利，那么勞動(dòng)者怎么辦呢：

一，收集證據(jù)。拿到相關(guān)的調(diào)崗調(diào)薪證據(jù)以備后用。勞動(dòng)者可以直接拒絕公司的調(diào)崗調(diào)薪違法行為，可以書面拒絕，最好是錄音作證，如果公司強(qiáng)制你不讓在原崗位工作，或者不讓你進(jìn)公司上班，勞動(dòng)者需要用手機(jī)拍視頻來證明，并且打報(bào)警電話，拿到報(bào)警回執(zhí)，注明公司強(qiáng)制不讓你上班，以勞動(dòng)法第三十八條第一小條規(guī)定：用人單位未按照合同約定給勞動(dòng)者提供勞動(dòng)條件或勞動(dòng)保護(hù)為由，提出解除勞動(dòng)關(guān)系的通知給公司，索取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，標(biāo)準(zhǔn)N倍賠償；

二，隨即就會(huì)下一步，提前說的是，調(diào)崗調(diào)薪勞動(dòng)者如果一個(gè)月內(nèi)無異議，在法律上就等同于接受新崗位和薪資了，所以一定要注意。題中勞動(dòng)者可以先同公司協(xié)商，協(xié)商不成再拒絕，采集證據(jù)，直接投訴到當(dāng)?shù)貏趧?dòng)監(jiān)察大隊(duì)，這時(shí)公司估計(jì)直接辭退你，那正好勞動(dòng)者直接索賠償金，公司違法解除合同需要支付雙倍經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的，公司估計(jì)也不會(huì)給你賠償金，那接下來就是申請勞動(dòng)仲裁了，流程就這樣，主要看勞動(dòng)者的選擇和操作了。

勞資糾紛經(jīng)常出現(xiàn)，其主觀原因還是在于勞動(dòng)法不夠完善，即用人單位違法成本低，勞動(dòng)者維權(quán)成本高，本質(zhì)如此，徒呼奈何？

專心護(hù)航勞動(dòng)者合法權(quán)益，正確處理職場問題，從小白變專資，關(guān)注我并給我點(diǎn)贊，隨時(shí)提供有效建議，讓您職場不再迷茫！