2019年中小企業增值稅優惠政策

2019年中小企業增值稅優惠政策

答:一、對月銷售總額不足10萬(含本數)的小規模納稅人免征增值稅。

二、小微企業年應納稅額不得超過100萬元，減征25%計入應納稅額，按20%納稅；年應納稅額超過100萬元但不超過300萬元的，減征50%計入應納稅額，按20%納稅。

上述小微企業是指從事中國非限制性、禁止性領域，符合今年應納稅額不超過300萬元、從事人數不超過300人、財產最高不超過5000萬元的企業。

就業人數包括與企業簽訂勞動合同的員工人數和企業接受的勞務派遣總數。就業人數和總資產指標值應根據企業年度第一季度的平均水平明確。實際計算公式如下：

一季度均值＝（季初始值＋季度末值）÷2

全年第一季度均值＝年度每季度平均總值總總和÷4

由于具體經營期作為納稅年度明確上述相關指標，本年度中間開業或終止經營活動。

3、省、自治州、市轄區人民***根據所在地區的具體情況和宏觀經濟政策確定，小規模納稅人也可以在50%的稅收范圍內減免環境保護稅、城市建設稅、房地產稅、土地使用稅和合同印花稅（無股票交易印花稅）、耕地占用稅、增值稅附加稅、教育費附加稅。

4、小規模納稅人依法享受環境保護稅、城市建設稅、房地產稅、土地使用稅、合同印花稅、耕地占用稅、增值稅附加稅、教育費附加稅等優惠政策的，可以疊加本通知第三條規定的優惠政策。

五、財政部 國家稅務總局關于風險投資企業和天使投資個人相關稅收政策的通知(稅務[2018]55號)第二條第(1)項調整為“從業人數不超過200人”的“從業人數不超過300人”，“總資產和年銷售額不超過3000萬元”調整為“總資產和年銷售額不超過5000萬元”。

2019年1月1日至2021年12月31日，項目投資滿2年，符合本通知標準和稅務[2018]55號文件規定的其他條件的，可適用稅務[2018]55號政策規定的稅收優惠政策。

2019年1月1日前2年內發生的項目投資，項目投資滿2年，符合本通知標準和稅務[2018]55號文件規定的其他條件的，可適用稅務[2018]55號政策規定的稅收優惠政策。

2019年1月1日前2年內發生的項目投資，項目投資滿2年，符合本通知標準和稅務[2018]55號文件規定的其他條件的，可適用稅務[2018]55號政策規定的稅收優惠政策。

答:風險投資企業和天使投資個人可以根據投資額的70%抵稅應納稅。在政策變化之前，科技創新企業的重要標準包括從事人數不超過200人，總資產和年銷售額不超過3000萬人。調整將享受風險投資稅收優惠政策投資目標類別，進一步擴大到300人以下，總資產和年銷售額不超過5000萬元，調整企業所得稅小企業技術標準，進一步擴大風險投資企業和風險投資者享受項目投資稅收投資目標類別。

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