20年商業(yè)保險僅幾個月就退保了 集團保險成為企業(yè)避稅的快速渠道

很少有公司把保險公司的團體保險業(yè)務(wù)流程變成了節(jié)稅的途徑。由于團體保險是由企業(yè)和保險公司討論的，毫無疑問，我需要退還更多的保險損失，團體保險也可以退還原來的銀行費用。根據(jù)保險公司的規(guī)定，退保是公司的隨機性，就像存錢取錢一樣，保險公司無法控制公司退保的違法行為。無論公司是購買保險還是退保，保險公司都有好處。購買保險增加了業(yè)務(wù)量，擴大了業(yè)務(wù)規(guī)模。多個月的保費儲蓄也可以在短期財務(wù)管理中獲得穩(wěn)定的利潤。

　　程先生是杭州某分行財務(wù)部負責(zé)人，其主營業(yè)務(wù)是個人住房抵押貸款。伴隨著杭州房價的飆升，該支行的住房抵押貸款賬戶余額也在上升。這家銀行有100多名員工，他們在儲蓄風(fēng)險基金之前已經(jīng)獲得了7000多萬元的利潤，人均創(chuàng)利70多萬元。

　　為了獎勵銀行員工的工作表現(xiàn)，程先生和分行銀行行長在今年春節(jié)前趕到保險公司，期待為員工購買一些投資商業(yè)保險作為年終福利。

　　程先生提前準(zhǔn)備花30多萬元為30-40名中層和業(yè)務(wù)經(jīng)理購買養(yǎng)老服務(wù)保險。程先生告訴《中國商業(yè)日報》，如果年終獎金已經(jīng)超過了公司員工的福利范圍，估計將繳納稅款和個人所得稅。

　　購買團體保險給分行和受益員工帶來了意想不到的驚喜。社會養(yǎng)老保險30萬元以上，可購買30份保險費1萬元。如果不記得其他費用來計算支行的收入，這筆錢估計要交9.9萬元以上(30萬×33％）企業(yè)所得稅；30份商業(yè)保險以工資形式繳納43680元(30份)×1456元/份)個人所得稅。簡單的稅收籌劃，讓程先生節(jié)省了大約14萬元的稅費。

　　程偉民(筆名)主管是與程先生協(xié)商的保險公司團體保險主管。今年1月，程偉民完成了浙江省著名IT四大企業(yè)團險業(yè)務(wù)流程、快消品公司。

“所有的大訂單都是300萬到1500多萬元的保險費，團體保險業(yè)務(wù)經(jīng)理每年10萬到20萬元的項目獎勵都是年底的大蛋糕。這些公司希望利用團體保險的長期合同，發(fā)放年終獎勵，吸引關(guān)鍵管理人員。”他說道。

　　集團保險業(yè)務(wù)流程一直是中國保險公司保費可觀的保險類型之一。鼓勵集團保險的快速發(fā)展，2003年底，浙江省黨委建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度通知和浙江省勞動和社會保障部、浙江省財政部建立企業(yè)補充醫(yī)療保險建議定義為整體職工支付補充養(yǎng)老金、補充醫(yī)療，不得超過公司職工工資5％和4％確實可以在范圍內(nèi)扣除，上述職工工資計算應(yīng)與養(yǎng)老保險金和基本醫(yī)療保險計算基數(shù)一致。

　　政府部門希望通過現(xiàn)行政策開放，訪問團體保險成為企業(yè)員工的福利制度計劃。

　　政府部門希望通過現(xiàn)行政策開放團體保險訪問，成為企業(yè)員工的福利制度計劃。然而，團體保險并不像主管機構(gòu)和公司員工想象的那樣“快樂”。很少有公司把保險公司的團體保險業(yè)務(wù)流程變成了節(jié)稅的途徑。

　　程偉民表示，中國春節(jié)過后，三家投保20年的企業(yè)立即退保。他們不知道公司的保費最終去了哪里。他們很可能會轉(zhuǎn)移到受益員工的個人賬戶。他所能做的就是將扣除服務(wù)費后的保費現(xiàn)金支付給公司會計主管。

　　根據(jù)浙江省保險業(yè)協(xié)會2005年浙江省人壽保險業(yè)務(wù)流程統(tǒng)計分析表，今年1月至5月，浙江省人壽保險公司團體保險項目投資保險新增保費金額為18.9383億元。其中，中國人壽浙江分公司業(yè)務(wù)發(fā)展較大，養(yǎng)老服務(wù)集團保險新增保險費11.2405億元，同比增長73.42％。

　　和團體保險新增保險費一樣令人震驚的是，這類保險的退保金額繼續(xù)上升和下降，達到7.1746億元。泰康人壽浙江分公司退保險激增448.85％，其他著名保險公司的團體保險退保險也增長了一兩倍。

　　退保金額激增四倍，極少數(shù)企業(yè)的退保金額甚至與新增保險費相似。杭州一家知名保險公司的集團保險經(jīng)理表示，保險費大進大出，屬于100%的變化。一些公司很可能會利用保險公司收取賬戶，以避免財務(wù)監(jiān)管。

　　公司資金，根據(jù)企業(yè)管理人員創(chuàng)建共青團保險公共賬戶，并迅速退還保險，一個轉(zhuǎn)移到受益員工的個人賬戶，另一個成為部分管理人員的財富，這也是集團保險節(jié)稅最基本的階段。根據(jù)團體保險，這部分商業(yè)保險“隱瞞”了所得稅(征收率33%)、個人所得稅(征收率5％至45％）重復(fù)征稅。

　　成本因素決定了公司年金保險成為“節(jié)稅”的專用工具。程偉民說：“同樣的單筆交易，用起來做的事情是一樣的，服務(wù)費管理費也需要扣除。由于團體保險是由企業(yè)和保險公司討論的，毫無疑問，我需要退還更多的保險損失，團體保險也可以退還原來的銀行費用。一個團隊的年金保險勝過幾十個單獨的保險單，公司、員工和保險公司都有利可圖。“根據(jù)保險公司的規(guī)定，退保是公司的隨機性，就像存錢取錢一樣，保險公司無法控制公司退保的違法行為。然而，無論公司購買保險還是企業(yè)退保險，保險公司都有好處：購買保險增加業(yè)務(wù)量，擴大業(yè)務(wù)規(guī)模，多個月的保費儲蓄也可以獲得短期財務(wù)管理的穩(wěn)定利潤；公司退保險，保險公司可以收取一定的退保服務(wù)費和期限費，利率為3％~5％不一。程偉民說：“許多集團保險業(yè)務(wù)經(jīng)理幫助企業(yè)創(chuàng)建集團保險賬戶，私人老板也試圖通過各種方式節(jié)省稅款。”

　　對于組織龐大的國有企業(yè)來說，購買保險團隊年金保險更方便。程偉民表示，公司只需提供購買保險員工名單和身份證掃描件，并加蓋單位公章。保險公司制作總保險單，提供公共賬戶和員工個人賬戶。換句話說，付款也可以在兩個賬戶之間自由化。如果公司不知道團隊年金保險，公司可以將員工賬戶上的錢轉(zhuǎn)移到官方賬戶。退保后，現(xiàn)金可以悄悄地再次流入公司賬戶，由部分企業(yè)管理人員掌握。以后公司會從賬戶上拿出一部分錢作為給員工的獎金，不知道錢的去向。

　　2004年9月16日，財政部、監(jiān)察部共同發(fā)布了《關(guān)于黨政機關(guān)事業(yè)單位以公款為個人購買商業(yè)保險的規(guī)定》，限制中央單位或省級財政部門在2004年11月30日前取締報告，并向財政部報告。但沒有要求限制的公司并沒有停止這種做法。

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