計提企業所得稅的分錄怎么寫(計提企業所得稅分錄怎么寫)

企業之間的問題多多，不可能每個人都了解，及時充電是非常有必要的。那么您了解會計分錄嗎？企業所得稅的會計分錄是什么？怎么做？下面一起來看看吧！

　　企業所得稅會計分錄是什么

　　企業所得稅會計分錄：

　　計提企業所得稅

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納稅金

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　結轉時

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　應交所得稅是企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

　　應納稅所得額是在企業稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎上調整確定的。

　　計算公式為：

　　應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

　　企業當期應交所得稅的計算公式為：

　　應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率。

　　企業按照稅法規定計算應繳的所得稅

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金——應交所得稅

　　月末或季末企業按規定預繳本月(或本季)應納所得稅稅額時，作如下會計分錄：

　　借：應交稅金——應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　月末，企業應將“所得稅”科目借方余額作為費用轉入“本年利潤”科目，作如下會計分錄：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　企業所得稅會計分錄怎么做？

　　企業所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法；所謂預交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預交的數額 ，這個數額不是最后的實際數，通過清算匯繳的納稅調整，全年還要通算。

　　計提企業所得稅時：

　　借：所得稅費用，

　　貸：應交稅費-應交企業所得稅。

　　預繳所得稅時：

　　借：應交稅費-應交企業所得稅，

　　貸：銀行存款。

　　匯算清繳補稅時：

　　借：以前年度損益調整，

　　貸：應交稅費—應交所得稅。

　　繳納稅款時：

　　借：應交稅費—應交所得稅，

　　貸：銀行存款。

　　調整未分配利潤：

　　借：利潤分配－未分配利潤，

　　貸：以前年度損益調整。

　　匯算清繳多繳稅款時，可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款。

　　退稅時：

　　借：應交稅費—應交所得稅，

　　貸：以前年度損益調整。

　　調整未分配利潤：

　　借：以前年度損益調整，

　　貸：利潤分配—未分配利潤。

　　根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規定，納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少于應繳企業所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。