深圳匯算清繳怎么申報(bào)(深圳匯算清繳怎么申請(qǐng))

1、2024年企業(yè)捐贈(zèng)了一批口罩、酒精、防護(hù)服給街道辦事處，申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候是否可以扣除？

答：可以，街道辦事處是深圳市政府的派出機(jī)關(guān)，屬于縣級(jí)人民政府部門，企業(yè)通過街道辦事處的捐贈(zèng)，可以按規(guī)定稅前扣除。

2、企業(yè)2024年發(fā)生的費(fèi)用未取得發(fā)票，2024年匯算清繳結(jié)束后才取得，是否可以在2024年扣除？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。另，可根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)第十七條的規(guī)定，即除發(fā)生本辦法第十五條規(guī)定的情形外，企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過五年。