?計提遞延所得稅資產會計分錄(遞延所得稅資產會計分錄)
作者：公司注冊代辦 | 發布時間：2025-07-02計提遞延所得稅資產會計分錄(遞延所得稅資產會計分錄)
遞延所得稅發生可抵扣暫時性差異時，應當借記“遞延所得稅資產”科目，貸記“所得稅費用”。那么遞延所得稅資產轉回的會計分錄怎么做?
遞延所得稅資產轉回的會計分錄
1、確認可抵扣暫時性差異：
借：遞延所得稅資產
貸：應交稅費——應交所得稅
2、可抵扣暫時性差異轉回：
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅資產
案例說明
第一年可抵扣暫時性差異是100，稅率為25%，確認25的遞延所得稅資產。第二年可抵扣暫時性差異變成了50，這時候遞延所得稅資產的余額應當是12.5，所以需要轉回12.5的遞延所得稅資產。相應的會計分錄怎么做?
借：所得稅費用 12.5
貸：遞延所得稅資產 12.5
遞延所得稅資產指的是什么?
1、遞延所得稅資產指的是未來預計可以用來抵稅的資產。有關遞延所得稅的會計處理怎么做?
2、遞延所得稅可以理解為時間性差異對所得稅的影響，遞延所得稅資產、遞延所得稅負債與暫時性差異相對應。可抵扣暫時性差異對應的是遞延所得稅資產。
3、遞延所得稅通過可抵扣暫時性差異和適用稅率進行計算。
