簡單財(cái)務(wù)管理制度范本（小公司財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷流程）

目 錄

第一章 財(cái)務(wù)管理制度（一） 部門工作職能

（二） 部門崗位職責(zé)

（三） 現(xiàn)金管理

（四） 銀行存款管理

（五） 財(cái)務(wù)資料管理

（六） 固定資產(chǎn)管理

（七） 低值易耗品管理

（八） 辦公用品管理

（九） 資金權(quán)限審批管理

（十） 費(fèi)用報(bào)銷管理

（十一） 往來賬款管理

（十二） 其他資產(chǎn)管理

（十三） 成本費(fèi)用管理

（十四） 工程收入、利潤及分配管理

（十五） 會(huì)計(jì)電算化資料管理

（十六） 報(bào)表管理

第二章 財(cái)務(wù)表單管理

第三章 財(cái)務(wù)部任職說明書

編 寫 說 明

一、 本管理制度旨在通過規(guī)范和加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)管理，以期公司財(cái)務(wù)人員在日常會(huì)計(jì)事務(wù)中，堅(jiān)持原則，照章辦事，逐步建立完善規(guī)范的管理體系。為公司發(fā)展決策提供數(shù)據(jù)分析等決策依據(jù)，使公司在同行業(yè)中擁有良好的社會(huì)形象和品牌價(jià)值。

二、 本制度是公司財(cái)務(wù)部門從事日常工作職業(yè)操守的規(guī)范文本，也是對其部門員工及公司相關(guān)部門員工執(zhí)行力的考核依據(jù)。本制度根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)編制。

三、 本制度相關(guān)條款根據(jù)會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定擬定。若條款與其存在矛盾或不符之處，應(yīng)以國家法規(guī)、規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等為準(zhǔn)。

四、 潤亞環(huán)宇建筑工程有限公司負(fù)責(zé)對本制度的解釋工作。若在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)不足，請相關(guān)部門及時(shí)反饋，以便修訂時(shí)參考。

五、 貫徹執(zhí)行本制度，將促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理的制度化、規(guī)范化管理，不斷完善和提高財(cái)務(wù)管理水平，樹立公司合法、良好的社會(huì)公眾形象，為公司的不斷發(fā)展奠定規(guī)范的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

第一章：財(cái)務(wù)管理制度

第一條 財(cái)務(wù)部工作職能

崗位設(shè)置：會(huì)計(jì)主管、出納

主要職能：

1、 處理公司的各項(xiàng)工程核算、資金調(diào)度、費(fèi)用監(jiān)控、財(cái)務(wù)管理工作，

2、 貫徹公司的財(cái)務(wù)制度，制定、監(jiān)督落實(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，

3、 協(xié)同業(yè)務(wù)部門管理往來賬款，

4、 協(xié)調(diào)當(dāng)?shù)毓ど潭悇?wù)機(jī)關(guān)關(guān)系，

5、 按時(shí)提供各種財(cái)務(wù)報(bào)表。

第二條 崗位職責(zé)

（一） 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)

嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。正確組織公司的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理工作。

按規(guī)定記賬、核算、結(jié)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。

合理使用資金，加強(qiáng)資金管理，做好結(jié)算工作，控制費(fèi)用開支，提高資金使用率。

定期清查公司所屬財(cái)產(chǎn)物資，按規(guī)定辦理財(cái)產(chǎn)物資的登記、收發(fā)、領(lǐng)退手續(xù)。

正確填制和嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)憑證，為賬簿記錄提供可靠依據(jù)，及時(shí)、正確地登記記錄各種賬簿。

定期對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬物相符、賬款相符。

按期結(jié)賬，以便提供為編制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表所需數(shù)字，保證報(bào)表的完整性、正確性、及時(shí)性。

妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料，防止丟失毀損。

定期檢查、分析經(jīng)營情況，及時(shí)提出合理化建議，使會(huì)計(jì)工作有序、協(xié)調(diào)的配合公司其他經(jīng)濟(jì)管理工作的完成。

（二）出納人員工作職責(zé)

嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度管理好資金。

根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆、序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。 現(xiàn) 金的賬面余額須同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對，銀行存款的賬面余額須及時(shí)與銀行對賬單核對。月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

保管好庫存現(xiàn)金，每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金不能超過規(guī)定的限額，不得坐支和挪用現(xiàn)金，不得以白條抵庫。

公司保險(xiǎn)柜密碼須嚴(yán)加保密，保險(xiǎn)柜鑰匙不得轉(zhuǎn)交他人。

妥善保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按照用途使用公司印章，支票、財(cái)務(wù)印章分開管理。支票不得簽發(fā)空白支票和遠(yuǎn)期支票，支票上必須寫明收款單位、支票用途、規(guī)定的限額和簽發(fā)日期。

嚴(yán)格管理空白發(fā)票、空白收據(jù)和空白支票，專設(shè)登記簿登記記錄，認(rèn)真辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。

支付各種款項(xiàng)前，必須審核原始票據(jù)，嚴(yán)格審查每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容手續(xù)是否完備和合法，金額是否正確，是否符合審批程序，是否符合權(quán)限審批范圍內(nèi)的簽字。對于不符合規(guī)定的款項(xiàng)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付。

不得將銀行賬戶借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。不得將企業(yè)的現(xiàn)金收入作為個(gè)人儲(chǔ)蓄存入銀行套取利息。

收到現(xiàn)金要開收據(jù)，收到支票后要認(rèn)真檢查填寫金額是否有誤、文字是否正確、日期是否逾期、蓋章是否齊全、字跡是否涂改，并及時(shí)存入銀行。

第三條 現(xiàn)金管理

設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，每日下班前由出納員根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)出余額與庫存現(xiàn)金核對。

出納人員到銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填寫《現(xiàn)金支票使用登記簿》（見附件表單）寫明用途、金額，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可提取。

現(xiàn)金的支出必須有付款憑據(jù)（如借款單，發(fā)票等），由負(fù)責(zé)人簽字方可付款，凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。

現(xiàn)金借款必須由經(jīng)辦人員填寫《借款申請單》（見附件表單），經(jīng)審批簽字后方可辦理。借款后必須在三日內(nèi)報(bào)銷清賬(工程部可根據(jù)工程情況十日內(nèi)報(bào)銷清賬)，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

第四條 銀行存款管理

設(shè)置“銀行存款日記賬”,由出納員根據(jù)發(fā)生業(yè)務(wù)每日結(jié)出余額，并將余額報(bào)知相關(guān)負(fù)責(zé)人。（見附件表單）

每月月末，對企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額之間的差額，須逐筆查明原因及時(shí)處理。

辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑請款單辦理，請款單必須由經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)人員、負(fù)責(zé)人簽字方可辦理。

根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付、遲付，不得改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位正式委托，亦不準(zhǔn)改變收款單位。

銀行帳戶必須有足夠的存款可供支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭或空白的支款憑證，企業(yè)指定專人簽發(fā)支款憑證，非指定人員不得簽發(fā)。支付大額款項(xiàng)時(shí)需由公司總經(jīng)理或董事長簽字同意。

公司員工因工作需要領(lǐng)用支票，必須憑審批后的《請款單》，并在《轉(zhuǎn)帳支票使用登記簿》（見附件表單上簽字，登記支票號碼、金額、收款人。

領(lǐng)用支票后，必須在三日內(nèi)報(bào)銷請賬，不得轉(zhuǎn)借他人使用。特殊原因不能限期報(bào)賬的，應(yīng)到財(cái)務(wù)說明原因限期報(bào)賬，否則超期不報(bào)者不再借用支票并給予相應(yīng)處罰。

第五條 財(cái)務(wù)資料管理

1、 公司的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、開戶許可證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)表、核算報(bào)告、現(xiàn)金（轉(zhuǎn)賬）支票使用登記簿、應(yīng)收賬款明細(xì)卡等要件要登記歸檔。

2、 財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管，人名章由出納保管，發(fā)票專用章由會(huì)計(jì)保管，發(fā)票由出納保管。

3、 會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容及填制要求：

a） 憑證日期：一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。

b） 憑證編號：應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。

c） 憑證摘要：應(yīng)簡明扼要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混 不清，過于簡略。

d） 會(huì)計(jì)科目：應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。

e） 憑證金額：必須與原始憑證相符。

f） 所附原始憑證張數(shù)，要與原始憑證相符。

g） 有關(guān)人員的簽名或蓋章：出納、會(huì)計(jì)、交款人必須在相關(guān)會(huì)計(jì) 憑證上簽名或蓋章。

h） 會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證時(shí)，必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。

4、 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由公司監(jiān)督管理部門有關(guān)人員簽名蓋章。

5、 原始憑證的基本要求是：

a）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證公司名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。

b）從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦公司領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本公司公章。

c）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證。必須有收款公司和收款人的收款證明。

d）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。

一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋”作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

e） 員工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。

6、 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

7、 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。

8、 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

9、 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

a）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

b）尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

c）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。

10、 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由公司領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

11、 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。

a）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與

會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。

b）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須

查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。

c）銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)

表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來公司、個(gè)人核對清楚。

d）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

12、 財(cái)務(wù)部人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

13、 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

14、 完善會(huì)計(jì)檔案保管，對會(huì)計(jì)檔案逐年登記，保證檔案的連續(xù)性。

第六條 固定資產(chǎn)管理

公司使用年限一年以上的資產(chǎn)，非生產(chǎn)用使用年限兩年以上且單價(jià)2000元以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)。價(jià)值不足2000元，且不低于1500元，使用周期長并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)也做固定資產(chǎn)。各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

房屋及建筑物35年，機(jī)械設(shè)備10年，電子設(shè)備5年，運(yùn)輸工具8年，其它設(shè)備5年殘值率為5﹪。

按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，按使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，填制《固定資產(chǎn)購入申請表》（表 5）、《固定資產(chǎn) 出售/清理/報(bào)廢處置單》（表6），不得私自調(diào)用。

公司固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級管理制度。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收、登記、建立卡片和核算工作；使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管、維修、保養(yǎng)工作，以保證財(cái)產(chǎn)的完整和安全。公司所有固定資產(chǎn)的增、減變化，包括調(diào)出、調(diào)入，借出、借入，租出、租入及公司內(nèi)部單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，都必須報(bào)到公司財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)，填制《固定資產(chǎn) 調(diào)/借/租（出/入）情況表》（表六）以保證“賬、卡、物”三者相符。

固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，填制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》（表7）對盤盈、盤虧和報(bào)廢必須嚴(yán)格檢查，按規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

對固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損要分析原因明確責(zé)任，由于使用不當(dāng)造成的應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。固定資產(chǎn)實(shí)物負(fù)責(zé)人變動(dòng)時(shí)要辦理書面移交手續(xù)。

第七條 低值易耗品管理

抵值易耗品按類別設(shè)置明細(xì)賬，由資產(chǎn)使用部門進(jìn)行管理，領(lǐng)用人員在財(cái)產(chǎn)保管明細(xì)表上簽字確認(rèn)。

低值易耗品毀損丟失，應(yīng)由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)包賠。

低值易耗品報(bào)廢前不得出庫，在報(bào)廢時(shí)一次攤銷。

第八條 辦公用品管理

1、 各部門每月25日前將下月所需辦公用品上報(bào)公司辦公室，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購置。

2、 辦公用品購回后要辦理入庫，由公司辦公室建立保管賬。領(lǐng)用辦公用品時(shí)領(lǐng)用人須簽字。

3、 非消耗性辦公用品領(lǐng)用時(shí)不辦理出庫，由領(lǐng)用人在財(cái)產(chǎn)管理明細(xì)表上登記，報(bào)廢時(shí)出庫。

第九條 資金審批權(quán)限管理：

1、 超過以上部分需由執(zhí)行董事長簽字批準(zhǔn)；

2、 各業(yè)務(wù)部門只有項(xiàng)目經(jīng)理級以上人員才有權(quán)申請借款，核銷費(fèi)用；

3、 部門經(jīng)理請款、報(bào)銷須由總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理請款、報(bào)銷須由董事長簽字批準(zhǔn)。

4、 公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會(huì)計(jì)根據(jù)內(nèi)容填寫 齊全，完整的借款申請單，編制會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)、出納、收款 人必須在付款憑證上簽字。

5、 公司預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單，經(jīng)財(cái)務(wù) 審核并報(bào)總經(jīng)理審簽后辦理付款；付款手續(xù)不齊備的，會(huì)計(jì)不得編制付款憑證，也不得付款。

6、 備用金和預(yù)付款的使用，必須依照下列規(guī)定：

a） 具有規(guī)定的用途，期限及限額；

b） 在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷；用現(xiàn)金 或支票進(jìn)行零星采購的七天內(nèi)報(bào)銷；通過銀行匯款進(jìn)行預(yù)付 款的二十天內(nèi)報(bào)銷。

c）以上各項(xiàng)支出，原則上前款不清，后款不借。

d）對違反規(guī)定用途和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。

e）對無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限，未能報(bào)銷而又沒還款的備用金，若超期時(shí)間在三個(gè)月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬分之 二；三個(gè)月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬分之三。 在次月工資中扣回本息。

第十條 費(fèi)用報(bào)銷管理

1、 公司員工因工出差借款或報(bào)銷，按金額大小由各部門經(jīng)理審簽后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核，并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門簽留字樣備案。

2、 員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”（表8），并按規(guī)定報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。

3、 員工出差返回后，填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

4、 員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。

a） 員工出差分 “長途”和 “短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為短途，出差時(shí)間在一天以上的為長途。

b） 出差地點(diǎn)區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺(tái)地區(qū)三種，即： 二類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、廣州等地；（備注：一類區(qū)：除二類區(qū)以外的地區(qū)。 ）

c） 出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）

1、 出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

a） 員工短途出差視同出勤，不再享受出差補(bǔ)貼。

b） 長途出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）

1、 員工出差交通報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

a） 員工出差乘坐交通工具：

b）員工長途出差交通費(fèi)，經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通 費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷；經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租 車，如有特殊情況需乘坐出租車時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。

c） 員工在本市內(nèi)辦事，只報(bào)銷公交車票、地鐵車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報(bào)銷出租車票。報(bào)銷出租車票須注明起、終點(diǎn)。

2、 員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

a） 住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有 特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷），節(jié)約歸已。

b） 膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報(bào)銷與此相關(guān)的費(fèi)用。

c） 通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷。

d） 交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報(bào)銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

e） 短途出差不享受住宿補(bǔ)助。

f） 出差人員無住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。

g） 員工出差返回后于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的， 財(cái)務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷時(shí)再行支付。

h） 超過1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái) 務(wù)部門不予報(bào)銷。

i） 財(cái)務(wù)部有權(quán)對不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將視情節(jié)輕重處罰。正常的費(fèi)用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、審批人簽字。

第十一條 往來賬款管理

1、 應(yīng)收賬款管理

a） 工程開始依據(jù)《合同書》中的金額設(shè)置“應(yīng)收賬款明細(xì)卡”。

b） 賬款收回時(shí)會(huì)計(jì)人員應(yīng)即將其入賬。

c） 每筆應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)人員收回后，應(yīng)將其“約定付款日”、“付款條件”逐筆登記于“應(yīng)收賬款明細(xì)卡”的有關(guān)各欄中備查。若未及時(shí)返回的應(yīng)由部門主管簽字負(fù)責(zé)。

d） 收回現(xiàn)金者應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部入賬，若有延遲繳回或收回票據(jù)非客戶所交付的視同挪用公款議處。

e） 每月5日詳填“個(gè)人應(yīng)收賬款明細(xì)表”一式兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名認(rèn)可未收款項(xiàng)，一份財(cái)務(wù)留存，一份部門會(huì)計(jì)留存并加強(qiáng)催收力度。

f） 凡遇收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未經(jīng)說明而尾款不付的，原則上視同壞賬處理。

g） 如同意尾款不付的事情發(fā)生，應(yīng)報(bào)請總經(jīng)理同意。若實(shí)收金額低于成本+20%，需報(bào)請執(zhí)行董事同意。

1、 應(yīng)付賬款

a） 單項(xiàng)目應(yīng)付賬款余額原則上應(yīng)控制在應(yīng)收工程造價(jià)款×（1－成本利潤率）×120%以上。

b） 通過項(xiàng)目核算進(jìn)行控制。

c） 如需要超進(jìn)度付款須經(jīng)過總經(jīng)理同意。

第十二條 其它資產(chǎn)管理

1、無形資產(chǎn)自開始之日起，根據(jù)會(huì)計(jì)核算的規(guī)定，在有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

2、遞延資產(chǎn)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等，開辦費(fèi)以企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次日起，按照不短于5年的期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

第十三條 成本費(fèi)用管理

1、 成本開支范圍：工程施工過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出、制造費(fèi)用，包括施工管理和組織所發(fā)生的管理人員工資，員工福利費(fèi)，房屋設(shè)備折舊費(fèi)等。每個(gè)工程結(jié)束7天內(nèi)，各項(xiàng)目經(jīng)理要將其負(fù)責(zé)的工程成本費(fèi)用包括已付款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)按類別填制“成本費(fèi)用核銷明細(xì)表”進(jìn)行成本核銷。

2、 費(fèi)用開支范圍：公司為管理和組織經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，包括職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報(bào)廢（減盤盈）以及其它管理費(fèi)用；

3、 為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）匯兌凈損失，調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)，金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資發(fā)生的其他材料費(fèi)用等；

4、 工資管理嚴(yán)格遵照公司的工資支出計(jì)劃并于月末根據(jù)其提供的有關(guān)資料正確計(jì)算當(dāng)月提取數(shù)，經(jīng)總經(jīng)理簽批于次月10日發(fā)放并計(jì)入各項(xiàng)成本費(fèi)用中；

5、 職工福利費(fèi)，按著職工工資總額的14％提取，列入成本費(fèi)用，職工教育經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的1.5%提取，在管理費(fèi)列支。

第十四條 工程收入、利潤及分配管理

1、 工程收入的管理

a） 有關(guān)部門審驗(yàn)的工程決算書進(jìn)行入帳，對于其他收入，由執(zhí)行部門收款后開據(jù)收款收據(jù)，全部轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一入帳。

b） 任何部門不得以任何方式截留公司收入。

c） 收入確認(rèn)原則為完工百分比法即以完工程度進(jìn)行收入確認(rèn)

2、 利潤管理

a） 為保證利潤計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門定期監(jiān)督檢查工程回款進(jìn)度完成情況，按照成本計(jì)劃、費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)及各項(xiàng)定額等嚴(yán)格掌握各項(xiàng)支出。

第十五條 會(huì)計(jì)電算化資料管理

規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，提高管理水平，防止會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被有意或無意的破壞或纂改，保證會(huì)計(jì)軟件可靠運(yùn)行，公司要求財(cái)務(wù)部門隨時(shí)做好數(shù)據(jù)備份工作，

每月月末須將當(dāng)月各帳戶的帳頁打印裝訂報(bào)公司總經(jīng)理備查，總經(jīng)理簽字確認(rèn)后打印單將作為會(huì)計(jì)檔案歸檔管理憑據(jù)歸檔留存。

財(cái)務(wù)部門須建立專用電子帳戶，每周財(cái)務(wù)出納須將銀行往來帳戶余額、現(xiàn)金支付情況表上傳專用電子帳戶，若遇大額資金使用等，公司財(cái)務(wù)出納須每日上傳帳戶余額，以便公司董事長、總經(jīng)理及時(shí)了解公司資金往來情況。

第二章 財(cái)務(wù)報(bào)表管理

一、報(bào)表管理

財(cái)務(wù)部門須及時(shí)報(bào)送以下報(bào)表：

向稅務(wù)部門的報(bào)表（略）

向金融部門的報(bào)表（略）

企業(yè)內(nèi)部報(bào)表（見附件表格，按財(cái)務(wù)制度相關(guān)規(guī)定報(bào)送）

報(bào)表包括：

資產(chǎn)負(fù)債表、

損益表、

現(xiàn)金流量表

費(fèi)用明細(xì)表、

財(cái)產(chǎn)明細(xì)表

往來明細(xì)表

二、財(cái)務(wù)管理表單

1. 表：現(xiàn)金支票使用登記本

2. 表：請款單

3. 表：工程成本費(fèi)用核銷明細(xì)表

4. 表：應(yīng)收賬款明細(xì)卡

5. 表：未收賬款明細(xì)表

6. 表：現(xiàn)金日記賬表

7. 表：轉(zhuǎn)賬支票登記表

8. 現(xiàn)金支票領(lǐng)用單

9. 轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用單

10. 發(fā)票、收據(jù)簽收單

11. （十一）工程竣工通知單

12. （十二）核算通知單

13. （十三）表：固定資產(chǎn)購入申請表 （略）

14. 表：固定資產(chǎn)出售/清理/報(bào)廢處置單（略）

15. 表：固定知產(chǎn)盤點(diǎn)表（略）

16. 表：出差申請單 （略）