?留抵退稅怎么做賬務處理(留抵退稅會計分錄)
作者：公司注冊 | 發布時間：2025-07-02留抵退稅怎么做賬務處理(留抵退稅會計分錄)
前段時間有幾個同行問我，申請了增值稅留抵退稅后，怎么進行賬務處理？
一、按照要求申請留抵退稅后，根據稅務機關核準的、允許退還的增值稅期末留抵稅額，做如下會計分錄：
借：應交稅費——增值稅留抵稅額 ****
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） ****
二、收到留抵退稅的款項時，作如下分錄：
借：銀行存款 ****
貸：應交稅費——增值稅留抵稅額 ****
三、如果企業以后有了足夠的增值稅銷項稅額時，我們還是要將該部分進項稅進行抵扣的，那么這時，已經收到的留抵退稅額也要繳回去。分錄如下：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） ****
貸：應交稅費——增值稅留抵稅額 ****
同時，繳回之前收到的留抵退稅額，作如下分錄：
借：應交稅費——增值稅留抵稅額 ****
貸：銀行存款 ****
