上海代理記賬：小規模納稅人需要繳哪些稅？稅率情況如何？

我國中小企業數量眾多。其中，增值稅小規模納稅人占了很大比重。因而，有關小規模納稅人記賬報稅問題越來越受到小規模納稅人企業經營者的重視。那么，小規模納稅人需要繳哪些稅？其適用稅率情況如何呢？在本文中，上海代理記賬公司將對此進行具體說明。

上海代理記賬公司提示，增值稅小規模納稅人在日常經營發展過程中，所需繳納的稅種及稅率具體如下：

（1）增值稅。 增值稅屬于國稅，小規模納稅人增值稅稅率在2009年稅率改革后調整為3%。需要注意的是，小規模納稅人每月開出去的發票屬于當月的銷售收入，開票的金額為當月收入的含稅額。其計算公式為：含稅額=不含稅額+稅額，稅額=不含稅額*3%。即含稅額=不含稅額（1+3%），不含稅額=含稅額/（1+3%）。另外， 小規模納稅人 的增值稅不可以進行抵扣，即只要開了發票就需要繳稅。

（2）附加稅。 附加稅屬于地方稅。上海代理記賬公司提示，小規模納稅人附加稅每個地區的征收情況有可能存在著不同，它是稅中稅。這就是說，如果小規模納稅人這個月需要交增值稅，就要交附加稅。如上海松江區附加稅及適用稅率通常為：城市維護建設稅1%、教育費附加3%、河道管理費1%、地方教育附加2%。舉例：如小規模納稅人本月交了1000元的增值稅，那么就需要交1000*7%=70元的附加稅。但如果小規模納稅人這個月沒有產生稅收，不需要繳稅，那么也不需要繳納附加稅。

（3）企業所得稅。 小規模納稅人企業所得稅按季度繳納，其稅率為利潤總額的25%。其中，利潤總額=收入-成本-費用（日常生活的開支），也就是俗稱的毛利。在這一點上，上海代理記賬公司提示，小規模納稅人日常生活的開支必須是以公司的名義，員工的餐飲、住宿、車費都可以進行報銷，但餐飲發票是有一定限額的，即當月收入的千分之五。另外，特別需要注意的是，收據是不可以報銷的。

（4）個人所得稅。 個人所得稅每個月都需要申報，財務人員需根據企業的工資單進行稅款繳納。工資單上需要有員工的身份證號碼、性別、工資金額和本人的親筆簽字，同時還要加蓋公司公章。當前，國家對個人工資的扣除額是5000元，超過5000元就要交稅，具體適用稅率可在網上進行查詢。

以上為小規模納稅人所需繳納稅種及適用稅率情況說明。上海代理記賬公司認為，按時完成納稅申報關乎到小規模納稅人企業的財稅安全。因此，對于小規模納稅人來說，其一定要詳細了解小規模納稅人企業適用稅種及稅率，并對報稅工作引起足夠重視，這樣才能夠有效規避財稅風險，實現企業更好地經營發展。