碰到稅務稽查該如何應對（注意這5個方面面對稅務稽查）

雖然企業都不想被稅務稽查，但是如果真的被稽查到，也需要做好充分的應對。

1. 為什么會被稽查

其實，現在企業被稅務稽查的起因可能是比較多的。有可能是稅務自選的案源，比如根據企業的類型，行業性質，規模，稅負率，風險等級等隨機選戶，也可能是受托協查或者是管理部門風險部門的推送，又或者是公安部門提供的線索，或者是通過舉報而發現的線索，也可能來源于上級督辦的事項。總之，不管什么原因，企業還是有一定的概率會被稅務稽查到的。

2. 企業如何應對

既來之，則安之。企業能夠做的事情，就是從容應對。具體說來，需要做好以下一些方面：

（1） 了解情況

在被稽查之前，可以先向相關的稅務人員了解一些基本的情況，據此判斷下事情的嚴重程度。同時對自己企業的基本財務狀況進行一個檢查，必要時也可以聘請專業人士進行一些咨詢。

（2） 把握好自查

如果是自選的案源，在正式檢查前可能會督促納稅人進行自查。這個時候，就要好好把握這個機會，進行徹底的自查。這其中，企業需要處理好的問題是有明確疑點的，怎么進行反饋，沒有明確疑點的，要怎么自查，自查到什么程度，存在涉稅問題的，要補稅到什么程度，以及報告應該如何闡述。

稅務稽查

（3） 需要關注的點

企業對于自己的一些行為，不管是在平時的日常工作中，還是在稽查前，都應該有所關注。比如，報出的財務報表是否規范，這個規范不是指“格式”而是“內容”，有沒有長期掛賬的預收賬款、其他應收款等項目，或者有沒有隱瞞未開票的收入；一些重大的事件，有沒有把握好，對于重大的銷售事項，有沒有把握好增值稅的納稅時間；賬務處理上是否規范，有沒有一些敏感的關鍵字，如禮品、公關、走訪、購物卡、紅包、補助、分紅、會務費、付利息等等；有沒有一些不準確的財務處理，如應收應付的對沖、支出為現金、金額為較大的整數、不合理的紅沖，不明原因的賬務調整等等。對于這種事項，企業自己先要心里有數。

（4） 言談舉止

有時候不經意的談話，可能會暴露出企業的“秘密”。所以，對于確定的事情說，不確定的事情弄清楚再說，該說的說，不該說的別多說。

（5） 維護自己的權利

企業要明白整個稽查過程中自己的權利，如果稽查人員沒有提供規定文件或者未按照程序索取資料，可以婉拒提供相關資料。稽查人員對于納稅問題有詢問的權利，但沒有審訊的權利和限制人身自由的權利。同時，可以留意一下文書的簽章，如果稽查人員想看當年的賬，那么必須是某某市（下設區）稅務局的公章。

所以，對于企業來說，應該要理性地對待稅務稽查這件事。不僅要做好平時的風險控制，也要冷靜地做好稽查的應對，做好各個方面的安排，才能有條不紊，有序應對。

或許稅務稽查對企業和老板是一劫，對會計人員來說，未必全是不幸，我倒覺得稅務稽查能提高會計人員在企業里的地位。企業也許真有見不得光的地方，經過稅務稽查，會計人員一方面經過了一種歷練，會對納稅風險把握得更準確；另一個方面你的老板可能會知道稅務有時候會動真格的，他會增強稅務風險的意識。

一、會計為何怕稽查

會計人員，一般都害怕稅務稽查。對企業來說，稅務人員兼具兩層身份：第一層身份，代表國家征稅，稅務局是國家權力機構，企業必須遵從其要求；第二層身份，稅務人員是公務員，要為企業服務。會計人員怕的是稅務人員的第一層身份，到底怕什么呢？一怕處罰權，二怕自由裁量權，三怕日后的監督權。

1、稅務的處罰權。企業的會計賬，難免有些紕漏，甚至多少有些貓膩，會計人員往往會心虛，總擔心企業被稅務盯上，被稅務查到，被稅務處罰，自己也會因此受到牽連。

2、稅務自由裁量權。這就要說到我們的成文法，條款往往有個可變通的區間。對一個納稅事項做解釋的時候，稅務可以做出對企業相對有利的解釋，也可以做出對企業相對不利的解釋。這個時候會計人員害怕稅務把所有不利的解釋都攤到企業頭上，導致處罰結果偏重。

3、稅務部門日后的監督權。即便企業覺得自己有理，能夠分辨一二，可又害怕自己說多了會讓稅務稽查人員的面子過不去。試想，就算在某個納稅爭議中爭贏了，企業以后還要在這個地界上經營，多少會顧慮日后被穿小鞋。

二、面對稽查的心理變化

面對稅務稽查，會計人的心理變化可總結為三個字：怕，恨，敬。

1、先是怕，不知道稅務部門為什么來，來了不知道會查什么，可能會查出什么，所以怕。怕其實大可不必，稅務稽查為什么來了？來總有來的道理。李克強總理倡導隨機選案，稅務總局有各種選案機制，碰巧被抽中了所以來；企業行為不端，被舉報了所以來；納稅數據有悖常規，被風控分析出比例異常了所以來；或者對某個行業整治以來。

2、第二個字是恨，為什么恨，不管怕不怕終究得來，來了只能悉心應對。看到稅務稽查人員雞蛋里挑骨頭，就感覺是誠心過來找茬的，恨意油然而生。

3、恨歸恨，來也來了，查也查了，骨頭也挑了，事總算結了。就想著客客氣氣地道別，敬而遠之。如果不是被舉報或者總局統一安排行業檢查或專案檢查，稅務稽查完結后一般五年之內不會對同一納稅人重復稽查。

與稅收征管人員不同，稅務稽查人員平常不會與納稅人直接接觸，企業與他們聯系的機會不多。既然攤上了稅務稽查，建議不要輕易“放過”了稅務稽查人員，他們對企業的認知相對全面，是稅務機構里最專業的老師。如果企業想在稅務稽查之后提高稅務處理水平，就要做到第四個字“近”。主動走近稅務稽查人員，多咨詢、多交流，在互動中讓感情更近。通過向稅務稽查人員學習，使得知識與技能得到提升，讓企業與納稅規范的要求貼得更近。

三、稽查為什么找上你

為什么稅務稽查會查到你頭上呢？從概率的角度推算，一個企業能被查到的概率并不高。被稅務稽查查到了，主要基于以下幾個原因。

1、李克強總理倡導的隨機選案制度。國稅總局有各種各樣的選案機制，如果你的企業碰巧被抽到了，稅務稽查就會過來查你。現在企業非常多，稅務人力有限，抽樣不會太多，企業被隨機抽中的概率非常低。

2、國家需要對某個行業進行整治，恰好是你的企業所處的行業。如果國家一聲令下對某個具體行業來一通徹查，這種情況下要是碰到了，你得要認。行業風險屬于系統性風險，因為這不是針對你一家企業，而是針對你所處的行業。

3、企業的納稅數據有悖于常規。企業納稅總額、稅負比率和業務規模不匹配，與同類型、同行業偏差較大，這都是有悖常規的。稅局這邊的風控如果分析出你的企業納稅數據異常，稅務稽查很可能就會查到你頭上。

4、企業行為不檢點，被舉報了。企業存在偷稅漏稅，被內部人員、競爭對手給舉報了。如果證據比較充分，稅務稽查自然要來查你。

5、企業納稅不規范。內部賬目做得不清不楚，報稅不及時，或者開票有問題，引起了稅務的警惕，這個時候稅務稽查可能會過來查你。

對稅務稽查很多會計人員心都會提到嗓子眼上，生怕出什么事情。會計人員害怕是因為對稅務稽查的結果深不可測，不知道會找出什么樣的問題。對稅務稽查，會計人員其實不需要過分擔心。稅務稽查過后，一般五年內稅務不會再來查你了。

四、怎樣看待稽查結果

孔子的學生曾參因為種瓜誤點被父親毒打一頓，不省人事。曾參蘇醒后裝作很高興的樣子，逢人就說，父親昨天打我了，我得順著父親，就當讓他出出氣好了。孔子聽到后，非常氣憤，極其不認可曾參的做法，孔子的主張是“小杖受，大杖走”。

把這個故事借鑒過來，會計可將之視為應對稅務稽查的立場。一般而言，稅務稽查總是能找出問題的，如果懲罰輕微，建議企業不要爭辯，要表現出虛心的態度，主動承認自己沒有做好，會計人員對稅法理解不深，不要因小額罰款跟稅務過度爭辯。如果稅務稽查找出了重大問題，處罰力度很大，如企業認為自己有理，則不能一味遷就，要針對問題做有理有利有節的分辯，盡量為企業扳回一些。

無論如何，企業不宜將自身與稅務的關系搞對立，但并非不能維護自己的合法權益。如果對稅務稽查的結果有不同意見，可以找合法途徑表達訴求。實際上稅務稽查對企業也是有顧慮的，顧慮企業什么呢？擔心企業對處罰不服，害怕企業做行政復議，害怕企業申訴，害怕投訴。如果納稅爭議沒有處理好，就成了納稅事故了。如果此類案例較多，可能說明當地稅收環境欠佳，這對稅務人員的考核、晉升是有影響的。

應對稅務稽查結果關鍵還在于事實與證據，會計人員要做的是主動配合稅務稽查，把證據提供充分，不用一味怕稅務、瞞稅務。如果對稅務稽查的結果有爭議，要積極溝通，應對時要堅持以事實為依據，做到和諧，進退有據。

五、結語

或許稅務稽查對企業和老板是一劫，對會計人員來說，未必全是不幸。 企業也許真有見不得光的地方，經過稅務稽查，會計人員一方面經過了一種歷練，會對納稅風險把握得更準確；另一個方面你的老板可能會知道稅務有時候會動真格的，他會增強稅務風險的意識。

一旦老板有了稅務風險意識，稅務就會得到重視，會計工作也會得到相應的重視。說不定老板會對會計人員多一分理解，多一分尊重。從這個角度看，稅務稽查能提高會計人員在企業里的地位。