貸款服務增值稅稅率是多少(貸款服務增值稅稅率)

概述

金融是經濟運行的血液，金融發展有助于提高資源的使用效率，從而提高社會經濟效率。

讓我們一起來了解一下什么是金融服務?

金融服務是指經營金融保險的業務活動，包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓。

1.貸款服務是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。

2.直接收費金融服務是指為貨幣資金融通及其他金融業務提供相關服務并且收取費用的業務活動。

3.保險服務是指投保人根據合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于合同約定的可能發生的事故因其發生所造成的財產損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡、期限等條件時承擔給付保險金責任的商業保險行為。包括人身保險服務和財產保險服務。

4.金融商品轉讓是指轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業務活動。包括基金、信托、理財產品等各類資產管理產品和各種金融衍生品的轉讓。

內容

1.根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十五條 增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

……

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

第十六條 增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

2.《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2024年第13號）

3.《財政部 稅務總局關于延長小規模納稅人減免增值稅政策執行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2024年第24號）

4.《關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2024年第7號）

總結

1.一般納稅人提供金融服務業適用的稅率為6%；

2.小規模納稅人提供金融服務，以及特定金融機構中的一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方式的金融服務，征收率3%；

3.2024年3月1日至2024年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

案例/解析

問：某金融公司為一般納稅人，2017年第四季度轉讓債券賣出價為100000元（含增值稅價格，下同），該債券是2016年9月購入的，買入價為60000元，2017年1月取得利息6000元，繳納了增值稅。該公司2017年第四季度之前轉讓金融商品虧損15000元，則銷項稅額是多少呢？

答：轉讓債券的銷售額＝（100000－60000）－15000＝30000（元）

銷項稅額＝30000÷（1＋6%）×6%＝1698.11（元）