2024年一般納稅人增值稅納稅申請發生了哪些變化？

為做好增值稅率調整工作，國家稅務總局明確了增值稅納稅申請的有關事項，公告如下：

1、《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申請有關事項的公告》（國家稅務總局公布的2017年第19號）附件1中的《增值稅納稅申報表附件（1）》（今日銷售情況清單）中的第1欄、第2欄、第4a欄、第4b欄項目規劃分別調整為“16%稅率貨物及加工修理修理服務”、“16%稅率服務、房地產及無形資產”、“10%稅率貨物及加工修理修理服務”、“10%稅率服務、房地產及無形資產”。同時，第三欄“13%稅率”相關列次不再填寫。同時，第三欄“13%稅率”相關列次不再填寫。調整后的表格見附件1。
本公告實施后，經營者可申請17%、原增值稅稅率為11%的應稅項目，根據申報單調整前后的關系，各自填寫相關欄目。

二、《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務、房地產、無形資產扣除項目明細)第一欄、第二欄項目規劃分別調整為“16%稅率項目”和“10%稅率項目”。《國家稅務總局關于全面推進營業稅改征增值稅試點后增值稅納稅申請相關事項的公告》(國家稅務總局公示2016年第13號)附件1中。調整后的表格見附件2。

2016年第13號附件2在國家稅務總局公示《〈增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)〉《增值稅納稅申報表附加資料(一)》(今日銷售狀況清單)及其附加資料填寫說明書第(二)項“各列表”第14列“扣除后”“銷售(應繳)稅款”的表述中增加了以下幾點:
第二行、第四b行14列公式為：如果行內第12列0，第14列等于第10列。若行內第12列不為0，則仍按第14列列出公式換算。如果行中的第12列不是0，則仍然根據第14列列出公式進行轉換。計算結果與經營者記錄的具體銷項稅存在差距的，應根據實際情況填寫。

本公告自2024年6月1日起實施。國家稅務總局公布2017年第19號附件1中的《增值稅納稅申報表附件(1)》(今日銷售情況清單)和《增值稅納稅申報表附件(3)》(服務、房地產、無形資產扣除項目明細)同時廢止。
特此公告。

附件(見下圖)：
1.《增值稅納稅申報表附件(一)》(今日銷售清單)
2.增值稅納稅申報表附件(3)(服務、房地產、無形資產扣除項目明細)

國家稅務總局
2024年4月19日


配件1：





配件2：





政策措施

了解國家稅務總局關于調整增值稅納稅申請相關事項的公告

為配合增值稅率調整，國家稅務總局發布了《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申請有關事項的公告》（以下簡稱《公告》）。公告解釋如下：

1、增值稅納稅申報表調整

宣傳主要內容，一是《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申請有關事項的公告》(國家稅務總局公示2017年第19號)附件1中的《增值稅納稅申報表附件(1)》(今日銷售情況清單)中的第1欄、第2欄、第4a欄、第4b欄項目規劃分別調整為“16%稅率貨物及加工修理修理服務”與此同時，第三欄“13%稅率”的相關列次不再填寫。二是《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務、房地產、無形資產扣除項目明細)第一欄、第二欄項目規劃分別調整為“16%稅率項目”和“10%稅率項目”，《國家稅務總局關于全面推進營業稅改征增值稅試點后增值稅納稅申請相關事項的公告》(國家稅務總局公示2016年第13號)附件1中。

二、二。增值稅納稅申報表填寫說明的調整

(一)經營者可申請17%、原增值稅稅率應稅項目11%時，根據申報單調整前后關系，填寫相關欄目。

(二)填寫《增值稅納稅申報表附件材料(一)》(今日銷售狀況清單)第(二)項“各列表明”第14列“扣除后”“銷售(應繳)稅款”的說明，在國家稅務總局公布的2017年第19號附件1中填寫說明書中增加以下幾點:
第二行、第四b行14列公式為：若行內第12列0，則該行第14列等于第10列。若行內第12列不為0，則仍按第14列列出公式換算。如果行業第12列不是0，則公式仍按第14列進行轉換。計算結果與經營者具體提取的項稅有差距的，按實際情況填寫。