小規(guī)模繳納增值稅是否必須記提(繳納增值稅是否必須記提)

【前言】：工廠生產(chǎn)經(jīng)營過程中，難免會遇到外地項目，特別是建筑單位，一般都會出現(xiàn)外地項目。當外地項目出現(xiàn)時，仍然要繳納增值稅等稅費，很多人不太明白外地項目的預繳稅款是否必須記提？這篇文章將給出詳細的解釋。

外地項目預繳稅費是否必須記提？

回答：異地預繳增值稅和附加稅務處理：

一是解決增值稅問題

一般計稅方法可以用來記稅的，應當預繳稅款。＝(全部價格和額外費用－收取的分包款)÷（1＋11%）×2%

可以用簡單的計稅方法計算稅收，應預繳稅款＝(全部價格和額外費用－收取的分包款)÷（1＋3%）×3%

二是城市建設稅及附加稅處理

稅務〔2016〕74號文件規(guī)定，自行 2016年5月1日起：

經(jīng)營者跨地區(qū)提供建筑服務、營銷和租賃房地產(chǎn)的，應當在建筑服務發(fā)生地、房地產(chǎn)所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅為計稅基礎，按照預繳增值稅所在地城市建設稅率和教育費附加征收率，就近計算繳納城市建設稅和教育費附加費。

2.預繳增值稅的納稅人在機構所在地申請繳納增值稅時，按照機構所在地城市建設稅率和教育費附加征收率，實際繳納增值稅作為計稅基礎，就近計算繳納城市建設稅和教育費附加費。

三是解決增值稅會計問題

財辦會〔2016〕根據(jù)27號文件，增值稅普通納稅人應當在“應納稅”科目下設置預繳增值稅明細科目，計算普通納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)、租賃房地產(chǎn)經(jīng)營、提供建筑服務、以預付款方式出售自己開發(fā)的建筑項目等。，并根據(jù)現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定預繳增值稅。企業(yè)預繳增值稅，借記“應繳稅-預繳增值稅”學科，借記“存款”學科。公司預繳增值稅，借記“應納稅-預繳增值稅”學科，借記“存款”學科。月底，公司應提前將增值稅明細賬戶的余額轉(zhuǎn)入未繳增值稅明細賬戶，借記“應納稅-未繳增值稅”學科，借記“應納稅-預繳增值稅”學科。

預繳稅款意味著什么？

預繳稅款就是提前繳納稅款，也就是具體的納稅時間還沒到，提前繳納稅款。納稅是指經(jīng)營者、義務人按照中國法律、行政法規(guī)的規(guī)定，以各種方式繳納納稅款的過程。根據(jù)稅法規(guī)定的期限，經(jīng)營者、義務人應當立即足額繳納應納稅款，以完全徹底地履行應納稅義務。稅務局根據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收、停止征收、多征收或少征收稅款。與此相比，經(jīng)營者和義務人應當按照法律、行政法規(guī)或者稅務局明確規(guī)定的法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納或者解繳稅款。

本文闡述了外地項目預繳稅款是否必須記提，還介紹了預繳稅款的含義。身為企業(yè)的會計人員，必須弄清楚，外地項目的預繳稅款，應按本文所述處理。