新的個人所得稅籌備方法(個人所得稅籌劃公司有哪些)

許多企業都被稅收偏重、無發票等難題所困擾，經常會問我們專業的稅務機構如何解決。每個人的建議都是在稅收蕭條中建立個人獨資，可以借助不同地區的稅收政策，進行合理的節稅，緩解稅收。現在在上海、深圳、重慶等地注冊的個人獨資可以享受個人所得稅核準繳納優惠政策，稅收較低。所以，個人獨資越來越受到企業的喜愛，成為稅務籌劃的亮點。

企業要想真正享受稅收低迷的稅收政策，前提是必須按照實際經濟事項和相關證據資料進行支持，符合真實性、合理性和相關性的規定。否則，就會重復霍爾果斯沒有注冊地，沒有人員，沒有實際業務強制節稅的情況。這樣，個人獨資企業的特點，查帳征稅，核定征稅條件，個人稅收計算方法又是如何要求的？接下來我們一一介紹。

第一，個人獨資企業的特點

個人獨資是一種在中國設立的經營實體，由自然人投資，資產為投資者個人財產，投資者因其財產對企業債權債務負有無限責任。其典型特征是自主經營、自主經營、自擔風險。其經營范圍十分廣泛和靈活，主要體現在服務業。

二是個人獨資查賬征收的稅收。

根據《個人獨資企業法》的要求，個人獨資企業必須建立財務制度，并進行會計核算。增值稅發票可自行開具，包括專用票和普通票。

根據全國人民代表大會常務委員會關于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定[2018年主席令第九號]，個人獨資會計相對完善，計算清晰，必須查賬征稅。按照“營業收入”計算年度應納稅額(成本、費用和損害后的余額按每個納稅年度的總收入減去)，可以使用5%-35%的五級超額累進稅率，稅收偏重。如果是小規模納稅人個人獨資，年銷售收入在500萬元以內，增值稅率為3%，可享受年銷售收入在120萬元以內免征增值稅的優惠政策；如果年銷售收入超過500萬元，普通納稅人可以根據不同的增值稅稅目使用不同的增值稅率。

個人獨資核定征收條件三、

如果個人獨資帳務不完善，不能準確計算利潤，稅務局就會選擇核定征收的形式征收個稅。通過這種方式，公司不僅減少了稅收支出，而且節省了雇傭成本。

個人獨資核定征收稅收的計算方法

根據“經營所得”，個人獨資可以用五級超額累進稅率計算繳納個稅。如果稅收已經核定征收，則按以下公式換算繳納。

應稅所得額=收入總額*應稅所得率

個人所得稅應繳=應稅所得額*稅率-速算扣除數額

備注：稅務局將定期公布上一年度各行業應稅所得率。

第五，案例說明

如果在上海設立個人獨資服務業，年開票200萬元，屬于一般納稅人，服務業應稅所得率為10%，那么稅收和綜合稅負分別是多少？

應納稅額=總收入*應納稅所得率*稅率-速算扣除數額

=2000000/（1 *10%*20%-10500=28334.95(元)

稅收征收=繳納的稅收/收入總額

=28334.95/2000000（1 3%）=1.46%

應交增值稅=

2000000/（1 *3%=58252.43(元)

應繳附加稅=

5252.43*9%=5242.72(元)

綜合稅負=實際繳納的個稅、增值稅和附加稅/總收入

=（28334.95 58252.43 5242.72）/2000000（1 3%）=4.73%

可見，獨資企業核定征收個稅的稅收較低，對企業非常有吸引力。如果個人獨資企業的一般納稅人年薪在120萬元以內，也可以免征增值稅；另外，上海地區的附加稅稅率較低，為9%。

六、結語

通過以上分析，我們知道在稅收洼地注冊個人獨資不需要繳納25%的企業所得稅，只需要按照批準繳納較低的稅款，沒有利潤分紅繳納20%的個人所得稅。