小規(guī)模減免稅會(huì)計(jì)處理(如何做會(huì)計(jì)分錄減免稅額)

　　如何做會(huì)計(jì)分錄減免稅額？以下首先要看增值稅免稅的會(huì)計(jì)處理：

　　法定免稅項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理不屬于增值稅，可以正常計(jì)算。下列項(xiàng)目免稅增值稅：

(一) 自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品由農(nóng)業(yè)生產(chǎn)商銷售；

(二) 避孕藥及用品；

(三) 古老書籍;

(四) 進(jìn)口儀器、設(shè)備，直接用于科研、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)；

(五) 國外政府、國際組織免費(fèi)援助的進(jìn)口材料和設(shè)備；

(六) 殘疾人機(jī)構(gòu)立即進(jìn)口殘疾人專用物品；

(七) 出售自己用過的物品。

　　對(duì)于困難領(lǐng)域免稅增值稅？

　　對(duì)于困難領(lǐng)域免稅增值稅？

　　例如：向納稅人提供公共交通服務(wù)所獲得的收入，免稅增值稅。

　　會(huì)計(jì)處理如下：

　　借入：存款/應(yīng)收賬款

　　貸款：營業(yè)收入

　　借入：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸款：應(yīng)納稅-應(yīng)納增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

　　使用免稅增值稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不能從銷項(xiàng)稅中抵扣。

　　普通納稅人可以使用3%的應(yīng)稅銷售收入，免稅增值稅：

　　從2021年4月1日到2022年3月31日，3%減少1%;

　　免稅增值稅從2022年4月1日到2022年12月31日；

　　會(huì)計(jì)處理如下：

　　借：存款

　　貸款：營業(yè)收入

　　增值稅加計(jì)抵減

　　這個(gè)月不需要繳納增值稅的時(shí)候不需要做會(huì)計(jì)處理，當(dāng)需要繳納增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)處理如下：

　　月底

　　借入：應(yīng)繳稅款-應(yīng)繳增值稅(轉(zhuǎn)移未繳增值稅)

　　貸款：應(yīng)納稅-未繳增值稅

　　實(shí)際繳納時(shí)

　　借款：應(yīng)納稅-未繳增值稅

　　貸款：存款(具體納稅金額)

　　其它收益(附加抵扣額度)

　　增值稅增量留抵退稅

　　當(dāng)收到退款期終留時(shí)，會(huì)計(jì)處理如下：

　　借：存款

　　貸款：應(yīng)納稅-應(yīng)納增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

　　注:公司在收到退還的增值稅期末留抵稅額時(shí)，在現(xiàn)流表中填寫“收到與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的其他資金”欄目，一般不填寫“收到的稅費(fèi)退還”欄目。

　　銷售中使用的固定資本減免增值稅

　　增值稅一般納稅人銷售使用的符合規(guī)定的稅務(wù)文件，選擇簡易計(jì)稅和一般納稅人銷售使用的固定資本:應(yīng)納稅額=含稅銷售額/(1 3%)*2%

　　會(huì)計(jì)處理如下：

　　①清除固資

　　借入：清理固定資產(chǎn)

　　累計(jì)折舊

　　貸：固資

　　②清除收益

　　借：存款

　　貸款：清理固定資產(chǎn)

　　應(yīng)納稅-簡易計(jì)稅(一般納稅人為應(yīng)納稅-應(yīng)納增值稅)

　　其它收益(減免額)

　　③清除凈損益的結(jié)轉(zhuǎn)

　　借入：清理固定資產(chǎn)

　　貸款：資產(chǎn)處置損益

　　增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備及技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵扣增值稅

　　公司首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備支付的費(fèi)用及其支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用，允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵扣

　　會(huì)計(jì)處理如下：

　　①首次購買稅控或繳納技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)。

　　借入：期間費(fèi)用

　　貸：存款

　　②在抵扣增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，

　　借入：應(yīng)納稅-應(yīng)納增值稅(減免稅)(一般納稅人為應(yīng)納稅-應(yīng)納增值稅)