涉稅專業服務機構信用積分提升攻略～

　　01、什么是涉稅專業服務信用管理?

　　涉稅專業服務信用管理，是指稅務機關對涉稅專業服務機構從事涉稅專業服務情況進行信用評價，對從事涉稅服務人員的執業行為進行信用記錄。

　　涉稅專業服務機構信用評價實行信用積分和信用等級相結合方式。

　　從事涉稅服務人員信用記錄實行信用積分和執業負面記錄相結合方式。

　　02、什么是信用積分及信用等級?

　　信用積分

　　是指稅務機關依托涉稅專業服務管理信息庫采集信用指標信息，由全國涉稅專業服務信用信息平臺按照《涉稅專業服務機構信用積分指標體系及積分規則》和《從事涉稅服務人員個人信用積分指標體系及積分記錄規則》對采集的信用信息進行計算處理，自動生成涉稅專業服務機構信用積分和從事涉稅服務人員信用積分。

　　信用等級

　　涉稅專業服務機構信用 (英文名稱為Tax ServiceCredit，縮寫為TSC) 按照從高到低順序分為五級，分別是TSC5級、TSC4級、TSC3級、TSC2級和TSC1級。涉稅專業服務機構信用積分滿分為500分，涉稅專業服務機構信用等級標準如下：

　　溫馨提示

　　涉稅專業服務機構信用積分為評價周期內的累計積分，按月公告，下一個評價周期重新積分。評價周期為每年1月1日至12月31日。

　　03、涉稅專業服務機構信用積分指標體系包含什么內容?

　　涉稅專業服務機構信用積分共涉及9個一級指標，滿分為500分。

　　信用積分反映了涉稅專業服務機構從事涉稅專業服務的情況，記錄了從事涉稅服務人員的執業行為。

　　如何更快提升機構信用積分

　　1.及時準確報送機構 人員實名信息(30分)

　　涉稅服務專業機構進行人員信息采集時，除姓名、證件號碼、從事涉稅專業服務年限等必填信息根據實際情況填寫完整外，還請特別關注“入職日期”是否也填寫完整。

　　2.及時準確報送涉稅專業服務協議信息(30分)

　　涉稅專業服務機構應當應報盡報涉稅專業服務協議，避免因未報導致報送數量過少而失分。

　　3.按時報送年度報告(30分)

　　涉稅專業服務機構應當在每年3月31日前向主管稅務機關報送上一年度《年度涉稅專業服務總體情況表》。按期報送得滿分，當年逾期報送得20分、未報送不得分。

　　4.單獨報送一般稅務咨詢、其他涉稅服務業務信息(20分)

　　涉稅專業服務機構完成一般稅務咨詢、其他涉稅服務業務后，可隨時報送業務報告信息，每報送一份加0.5分，封頂分為20分。

　　5.按時報送專項報告(扣分)

　　稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所完成專業稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查等業務的次年3月31日前向主管稅務機關報送《專項業務報告要素信息采集表》。

　　當年存在逾期報送情形且逾期報送比例不超過50%的，扣10分;逾期報送比例超過50%的，扣20分。

　　當年存在未報送情形且未報送比例不超過50%的，扣25分;未報送比例超過50%的，扣50分。

　　6.納稅人評價(20分)

　　涉稅專業服務機構在完成受托代理業務后，委托人對機構提供的服務進行滿意度評價，委托人評價分為“滿意”“非常滿意”“基本滿意”“不滿意”“非常不滿意”五個等級，對應分值分別為20分、15分、10分、5分、0分。

　　7.接受行業自律管理(25分)

　　加入稅務師行業協會(代理人分會)或者其他行業協會(如代理記賬行業協會等)，并完成相關信息采集，可得25分。

　　8.設立黨組織(5分)

　　涉稅專業服務機構設立了黨組織，并完成相關信息采集，可得5分。

　　9.規范開具涉稅專業服務發票(10分)

　　根據實際經營情況，按照下表規范開具商品編碼為涉稅專業服務項目的增值稅發票，最多可獲信用積分10分。

　　04、從事涉稅服務人員個人信用積分指標體系及積分記錄規則

　　如何提升從事涉稅服務人員個人信用積分

　　1.從業人員按照相關監管規定，及時準確報送機構人員實名信息。

　　2.加入相關行業協會，或獲得稅務師、注冊會計師和律師等相關專業資格，即可直接獲得相應的分數。

　　3.提供納稅代理申報、一般稅務咨詢、專業稅務顧問稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查和其他涉稅事項代理服務的，可根據對應的業務項目，獲得相應的分數，并可累計加分，分數不設上限。在一個自然年度內，為一個委托人提供多次服務，或分別為多個委托人提供服務的，可累加積分。

　　4.遵守職業規范和稅收法律法規，避免出現不良記錄。

　　溫馨提示

　　從事涉稅服務人員被納入涉稅服務失信名錄的，個人信用積分中止計算。從涉稅服務失信名錄撤出后，個人信用積分恢復計算。

　　05、涉稅專業服務機構(人員)信用積分查詢路徑

　　登錄電子稅務局—【我要查詢】—【涉稅信息查詢】—【納稅信用狀態信息查詢】—【涉稅專業服務機構(人員)信用信息查詢】查詢。

　　06、相關政策文件

　　《國家稅務總局關于發布〈涉稅專業服務信用評價管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務總局公告2017年第48號)

　　《國家稅務總局關于發布〈從事涉稅服務人員個人信用積分指標體系及積分記錄規則的〉公告》(國家稅務總局公告2018年第50號)

　　《國家稅務總局關于進一步完善涉稅專業服務監管制度有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第43號)

　　《國家稅務總局關于修訂〈涉稅專業服務機構信用積分指標體系及積分規則〉的公告》(國家稅務總局公告2020年第17號)

　　《國家稅務總局關于發布〈涉稅專業服務基本準則(試行)〉和〈涉稅專業服務職業道德守則(試行)〉的公告》(國家稅務總局公告2023年第16號)