國(guó)家和地方稅合并后，企業(yè)稅收管理也將發(fā)生變化

國(guó)家和地方稅收合并后，“一網(wǎng)通”、“一窗通”等便民稅收對(duì)策不斷開(kāi)放，稅收管理方式也從稅收行政審批轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營(yíng)者自主申報(bào)。經(jīng)營(yíng)者辦稅更方便，辦稅成本更低。
隨著高效統(tǒng)一的稅收管理體系的建立，稅務(wù)局不斷加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，經(jīng)營(yíng)者必須加強(qiáng)自身的稅收管理，提高稅收遵從度，降低企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有有利地位。
提高合法納稅觀念
近年來(lái)，我國(guó)建立了稅收信用評(píng)價(jià)體系，獎(jiǎng)勵(lì)誠(chéng)信、聯(lián)合懲罰失信、違反稅收法律法規(guī)的納稅人，將面臨嚴(yán)厲的聯(lián)合處罰，大大提高納稅人的違法成本。
同時(shí)，2015年12月24日，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布了《深化國(guó)家稅收和地方稅收征收管理制度改革計(jì)劃》，不斷完善隨機(jī)抽查機(jī)制和案例來(lái)源管理計(jì)劃，及時(shí)調(diào)整抽查比例，每5輪對(duì)重點(diǎn)稅收來(lái)源企業(yè)進(jìn)行一次檢查。國(guó)家和地方稅合并后，稅務(wù)檢查范圍肯定會(huì)增加，覆蓋面積也會(huì)擴(kuò)大到全稅。因此，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)樹(shù)立合法合規(guī)納稅的觀念，不斷提高自身的納稅遵從度。
提高內(nèi)部管理水平
稅務(wù)局在“放管服”的背景下，采取了一系列便民措施。一方面，這些措施降低了納稅人的稅收成本，但另一方面，它們對(duì)公司的基本會(huì)計(jì)水平和稅收標(biāo)準(zhǔn)化管理提出了更高的要求。例如，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂的》〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的辦法〉《通知》(國(guó)家稅務(wù)總局公示2024年第23號(hào))，公司采用“自主辨別、申請(qǐng)享受、保留相關(guān)信息備查”的辦理所得稅優(yōu)惠事宜。經(jīng)營(yíng)者享受稅收優(yōu)惠，只需按規(guī)定收集數(shù)據(jù)后保留備查，大大降低了公司享受稅收優(yōu)惠的工作量，但對(duì)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理備查材料提出了更高的要求。企業(yè)只有規(guī)范相關(guān)信息的管理，才不容易在以后的檢查中進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
在實(shí)踐中，許多經(jīng)營(yíng)者，特別是中小企業(yè)，不重視內(nèi)部稅收材料的整理和完善操作。他們通常在申報(bào)稅務(wù)時(shí)匆忙準(zhǔn)備材料。內(nèi)部稅收基本信息和憑證的監(jiān)督控制相對(duì)較弱。為了降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這類經(jīng)營(yíng)者必須不斷提高成本核算和內(nèi)部控制制度的水平。

整合內(nèi)部信息系統(tǒng)
國(guó)家和地方稅收合并后，利用信息技術(shù)，稅務(wù)局獲取經(jīng)營(yíng)者信息的渠道將得到加強(qiáng)，納稅人的日常監(jiān)管和定期檢查將繼續(xù)增加。在此背景下，稅務(wù)局對(duì)納稅人全稅信息的比較分析也有客觀原因。稅務(wù)局可以通過(guò)金稅三期稅收評(píng)估體系對(duì)納稅人進(jìn)行全面、全稅的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和指導(dǎo)。因此，納稅人需要提高基本納稅信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。
納稅人涉稅信息不僅包括會(huì)計(jì)憑證、憑證和財(cái)務(wù)報(bào)告，還包括關(guān)鍵規(guī)模經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等數(shù)據(jù)。運(yùn)營(yíng)商必須盡快整合內(nèi)部信息，利用信息技術(shù)構(gòu)建完整的內(nèi)部信息系統(tǒng)，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，形成統(tǒng)一的信息系統(tǒng)。一方面，它可以幫助運(yùn)營(yíng)商控制基本稅務(wù)信息數(shù)據(jù)的來(lái)源，關(guān)閉申請(qǐng)，提高稅務(wù)申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；另一方面，它還可以幫助企業(yè)檢查財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，盡快發(fā)現(xiàn)、發(fā)現(xiàn)和處理異常申請(qǐng)，消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
稅收知識(shí)不斷更新
近年來(lái)，一系列稅收法規(guī)、法規(guī)和行政規(guī)章不斷出臺(tái)。隨著國(guó)家和地方稅收的合并，地方稅務(wù)局將實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理，稅收政策的實(shí)施規(guī)范將越來(lái)越統(tǒng)一。因此，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)實(shí)時(shí)跟進(jìn)和學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)，不斷深入了解稅收法規(guī)，提高獨(dú)立申報(bào)水平，或邀請(qǐng)稅務(wù)相關(guān)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供關(guān)鍵的納稅指導(dǎo)。
國(guó)家和地方稅收征管體制改革是不斷深化智能稅收征管體制和征管水平，進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)家治理稅收基礎(chǔ)的前提。經(jīng)營(yíng)者應(yīng)積極適應(yīng)改革后的征管理念，提高稅務(wù)申報(bào)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。