月末如何結轉未繳增值稅(結轉增值稅帳務處理)

第一，設置增值稅科目

1、設置兩個明細科目：“應繳稅-應繳增值稅”和“應繳稅-未繳增值稅”，在“應繳稅”科目下。

2、“應納稅-應交增值稅”設置如下欄目“應納稅-應交增值稅”明細科目下設置多個欄目，包括:進項稅、已繳稅費、轉移未繳增值稅、減免稅、銷項稅、出口退稅、轉移進項稅、出口抵扣自銷商品應納稅、轉移增值稅等9個欄目。

其中，“進項稅、已繳稅費、減免稅、出口抵扣自銷商品應納稅、轉移未繳增值稅”是建在借方的五個渠道?！颁N項稅、出口退稅、轉移進項稅、轉移多繳增值稅”是建在貸方的四個渠道。

其中，“進項稅、已繳稅費、減免稅、出口抵扣自銷商品應納稅、轉移未繳增值稅”是建在借方的五個渠道?！颁N項稅、出口退稅、轉移進項稅、轉移多繳增值稅”是建在貸方的四個渠道。

月末如何結轉未繳增值稅？月末結轉增值稅帳務處理

公司應當首先在當月發生的應繳增值稅，從“應繳稅-應繳增值稅”學科轉變為“應繳稅-未繳增值稅”學科。借入：應繳稅-應繳增值稅-轉移未繳增值稅貸款：應繳稅-未繳增值稅

將本月多繳的增值稅從“應付稅-應付增值稅”學科轉變為“應付稅-未繳增值稅”學科。借入：應付稅-未繳納增值稅貸款：應繳稅-應繳增值稅-轉移多繳增值稅

當月繳納本月增值稅時：借：應繳稅-應繳增值稅-已繳稅款：存款：

當月上繳上個月應繳未繳增值稅：借款：應繳稅款-未繳增值稅貸款：存款

5.期終借方余額為“應交稅-應交增值稅”學科，反映未抵扣的增值稅。期終借方余額為“應付稅-未繳增值稅”，反映多繳增值稅；貸方余額，反映未繳增值稅。期終借方余額為“應付稅-未繳增值稅”，反映多繳增值稅；貸方余額，反映未繳增值稅。

6、處理“進項稅轉出”。月底，根據數值，將本月應繳增值稅轉為“應繳稅-未繳增值稅”明細科目的貸方，也將本月應繳增值稅轉為“應繳稅-未繳增值稅”明細科目的借方，也將本月應繳增值稅轉為“應繳稅-未繳增值稅”明細科目。這個過程不涉及“進項稅轉出”欄目的結轉。如果沒有底稅，結轉后“應納稅-應納增值稅”明細科目的月末余額應為0。;如果有留底稅，“應繳稅-應繳增值稅”明細科目的月末余額應為留底稅。進項稅轉出應設置在“應納稅-應納增值稅”明細科目下的“進項稅轉出”欄目，其發生金額為貸方。作為“進項稅”欄目的準備，不是轉入未繳增值稅，而是轉入已繳稅費科目，月末余額應為零。借入：應繳稅-應繳增值稅-進項稅轉出貸：應繳稅-應繳增值稅-已繳稅-

第三，轉移多繳增值稅和未繳增值稅的會計處理例子，在“應納稅”科目下設置“未繳增值稅”明細科目，計算月末轉移的當月未繳或多繳增值稅。同時，在“應納稅”――在應交增值稅的科目下，設置了“轉移未繳增值稅”和“轉移多繳增值稅”欄目。例如下面的例子(假設下面的例子都是獨立的，并且沒有初始余額)：

①、如果本月發生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅為80萬元，則應在月末編制以下會計分錄:借入:應納稅-應納增值稅(轉移未繳增值稅)20貸:應納稅-未繳增值稅20。

②、如果本月增值稅銷項稅額為100萬元，如果進項稅為101萬元，則不需要在月底編制會計分錄。此時“應納稅-應納增值稅”賬戶中有借方余額為1萬元，屬于未抵扣的增值稅。

③、如果本月增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅為80萬元，已繳納30萬元(當月繳納的增值稅計算在已繳納的稅費明細科目中)，則應在月末編制以下會計分錄:借入:應繳稅額-未繳納增值稅10貸款:應繳稅額-應繳增值稅(轉移增值稅)10萬元。