月末計提工資和社保分錄(計提工資和社保分錄的例子)

假定：薪水 5000 個人交社保 300 企業繳納700，以下哪種分錄比較合適，可以代表經營狀況，明細賬也是對的，能很好地反映負債表？ 還是每個人都在做什么？

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計提工資 2月28日

借入：管理費-工資 5000

貸款：應付員工工資-工資 5000

計提社保 3月1日

借入：管理費-社會保障 700

貸款：應付員工工資-社保 700

借款：其它應收款-個人社保 300

貸款：其它應付款-個人社保 300

繳納社保 3月12日

借款：應付員工工資-社保 700

其它應付款-個人社保 300

貸：存款 1000

發工資 3月15日

借款：應付員工工資-工資 5000

貸款：其他應收款-個人社保 300

存款 4700

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計提工資 2月28日

借入：管理費-工資5000

貸款：應付員工工資500000

計提社保 3月1日

借入：應付員工工資 300

管理費-社會保障 700

貸款：其他應付款-社保 1000

繳納社保 3月13日

借款：其他應付款-社保 1000

貸：存款1000

發工資 3月15日

借入：應付員工工資 4700

貸：存款4700

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計提工資 2月28日

借入：管理費-工資5000

貸款：應付員工工資-工資5000

計提社保 3月1日

借款：應付員工工資-工資 300

管理費-社會保障 700

貸款：應付員工工資-社保 1000

繳納社保 3月13日

借款：應付員工工資-社保 1000

貸：存款1000

發工資 3月15日

借款：應付員工工資-工資 4700

貸：存款4700

會計 優秀的話題回答者

1、職工工資總額計算范圍的計算范圍

應包括其他分配給員工的資金，如標準工資、績效工資、獎金、代收代繳員工的社會保障和公積金。

2、實例

3、記提

(1)計提工資總額

借款：管理費/銷售費-員工工資-工資 10000

貸款：應付員工工資-工資 10000

(2)計提公司承擔社會保障。

借款：管理費/銷售費-社保 2000

貸款：應付員工工資-社保 2000

(3)計提公司承擔公積金。

借款：管理費/營業費-公積金 2000

貸款：應付員工工資-公積金 2000

4、派發

（1）發工資

借款：應付員工工資-工資 10000

貸：存款 6500

其它應付款-個人承擔社保 1000

其它應付款-個人承擔公積金 2000

應納稅-個稅 500

(2)繳納社保

借款：應付員工工資-社保 2000

其它應付款-個人承擔社保 1000

貸：存款 3000

(3)繳納公積金

借款：應付員工工資-公積金 2000

其它應付款-個人承擔公積金 2000

貸：存款 4000

(4)繳納個稅

借：應納稅-個稅 500

貸：存款 500

會計 優秀的話題回答者

計提定義：對已發生但未具體支付的費用進行計算和提取。

1.

工資記提和分配會有時差，記提當月已經發生的工資，下個月才實際支付上個月計提的工資。

所以，當月的工資計提是

借入：期間費用 5000

貸款：應付員工工資 5000

下個月具體發放：

借入：應付員工工資 5000

貸: 其它應收款-社保費用 300

存款 4700

但是在實踐中，發工資并不那么簡單，每個人的公司都這樣做：

借入：應付員工工資

貸: 其它應收款-應收款-代繳本人部分社保。

其它應收款-應收款-代繳公積金

應繳稅款-應繳個人所得稅

存款

2.

社會保障是當月扣除的，當月就會有社保繳納回單，立即記賬即可，每個人的公司都記提和分發相同的分錄：

借款：管理費-社保費-養老金-

管理費-社保費-下崗

管理費-社保費-診療費-

管理費-社會保險費-工傷

管理費-社保費-懷孕費-

其它應收款-應收款-代繳個人養老金

其它應收款-應收款-代繳本人下崗款

其它應收款-應收款-代繳個人醫療費用。

貸:存款

3.

有關勾稽

在計提工資中，期間費用中的5000包括具體發放的4700和個人社保的300，以及公司社保中的700表現在社保中的記提和發放期間費用中，期間費用總額為5000。 700=5700(如果有公積金的話，還應該加上公司的部分公積金金額)，即公司對一名員工產生成本。

工資中有一個貸方的“其他應收-應收本人-社會保障費”，記得在社會保障中有一個借方的“其他應收-本人-養老、下崗、診療”。在這種情況下，貸款將是平的。

如果你只看“其他應收款——應收款——社保”，你會發現它一直有一個貸方，但是沒有借方。因為你在另一個學科“其他應收款——我——養老、下崗、診療”，同樣，這三個學科一直都有借方，所以我在想，這是不公平的，總會有余額。

如果你只看“其他應收款——應收款——社保”，你會發現它一直有一個貸方，但是沒有借方。因為你在另一個學科“其他應收款——我——養老、下崗、診療”，同樣，這三個學科一直都有借方，所以我在想，這是不公平的，總會有余額。

后來，我問了我的一位同學，她一直很聰明，克服了我的疑問。

無論是“應收本人-社保”還是“養老、下崗、診療”，都屬于一級科目下的“其他應收款”。你真的在借“其他應收款”。從大局來看，表格只能反映“其他應收款”，不能反映其下列清單。

為何社會保障要分得這么細致？

因為我們的主管規定這樣做。年底填寫紅盾網報表時，要求對公司為員工繳納的五種社保金額進行分類填寫，然后我們可以直接篩選詳細科目。