普通納稅人帳務(wù)處理(普通納稅人會(huì)計(jì)分錄)

　　作為我們會(huì)計(jì)人員必須學(xué)習(xí)的基本技能，一般納稅人的會(huì)計(jì)處理有一定的難度，但確實(shí)非常重要，這里，我來(lái)總結(jié)一下(注全部總金額不含稅)：

　　普通納稅人會(huì)計(jì)分錄：

　　購(gòu)買(mǎi)80萬(wàn)的產(chǎn)品 進(jìn)項(xiàng)稅10.4萬(wàn) 總計(jì)90.4萬(wàn)

　　分錄：

　　借入：庫(kù)存產(chǎn)品 80萬(wàn)

　　應(yīng)納稅費(fèi)-待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅 10.4萬(wàn) (這里注意，在點(diǎn)選前先記入本科，點(diǎn)選后 轉(zhuǎn)移到進(jìn)項(xiàng)稅)

　　貸款：應(yīng)付賬款/銀行儲(chǔ)蓄 90.4萬(wàn)

　　月底選擇結(jié)轉(zhuǎn)

　　借入：應(yīng)繳稅款-應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)10.4萬(wàn)元

　　貸款：應(yīng)納稅費(fèi)-待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅 10.4萬(wàn)

　　銷(xiāo)售產(chǎn)品100萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅13萬(wàn)元，總計(jì)113萬(wàn)

　　借款：應(yīng)收賬款/銀行儲(chǔ)蓄 113萬(wàn)

　　貸款：營(yíng)業(yè)收入 100萬(wàn)

　　應(yīng)繳稅款-應(yīng)繳增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)13萬(wàn)元

　　銷(xiāo)售價(jià)格：銷(xiāo)售毛利20%，銷(xiāo)售多少？

　　80/(1-20%)=100

　　含未稅的毛利計(jì)算？

　　80/(1-20%)=100

　　包含未稅的毛利？沒(méi)有稅收

　　或?qū)⒊杀竞弯N(xiāo)售統(tǒng)一為含稅或未稅。

　　3.結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　借入：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80萬(wàn)

　　貸款：庫(kù)存產(chǎn)品 80萬(wàn)

　　結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

　　與進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅相比，13-10.4=2.6萬(wàn)元應(yīng)繳稅款

　　借入：應(yīng)繳稅款-應(yīng)繳增值稅(轉(zhuǎn)移未繳增值稅) 2.6萬(wàn)

　　貸款：應(yīng)納稅-未繳納增值稅 2.6萬(wàn)

　　5.稅賦