普通納稅人月末轉移多交增值稅會計分錄(轉移多交增值稅會計分錄)

會計人員在日常工作中經常會遇到期末增值稅結轉的會計處理問題，許多小伙伴覺得期末結轉比較困難。月末增值稅能不結轉嗎？如何解決會計問題？期末增值稅結轉怎樣做會計分錄？

　期末增值稅結轉怎樣做帳務處理？如何進行會計分錄？

1、當月發生的應繳增值稅，企業需自行繳納。 “應交稅-應交增值稅”學科 轉到”未繳納增值稅”明細科目。實際會計處理如下：

借： 應繳稅-應繳增值稅(轉移未繳增值稅)

貸： 應納稅-未繳納增值稅

2、這個月要多交增值稅 “應交稅-應交增值稅”轉到“未繳增值稅”明細科目。其會計分錄如下：

借款：應納稅-未繳增值稅

貸款：應交稅-應交增值稅(轉移增值稅)

3、當月繳納本月增值稅時，會計處理詳細如下：

借款：應繳稅-應繳增值稅(已繳稅款)

貸：存款

4、當月上繳上個月未繳納增值稅時，其會計分錄如下：

借款：應納稅-未繳增值稅

貸：存款

5、應付稅-應付增值稅這個學科的最終借方余額反映了未抵扣的增值稅，而應付稅-未抵扣增值稅這個學科的最終借方余額反映了多繳增值稅。而且貸方余額反映的是未繳納增值稅。而且貸方余額反映的是未繳納增值稅。

　知識發展：上個月有留底本月應繳增值稅是如何計算的？

上一期留底對會計分錄沒有影響，只是在月末結轉時，應付稅款會有兩個結果。上個月應繳增值稅時，應按“今天應繳增值稅=本月銷項稅-本月進項稅-上期進項稅”的公式計算。不僅要查詢明細帳中的銷項稅、進項稅和留底數。本月應繳增值稅的代入公式計算。

有兩種情況發生在數值上，分別是：

1、若最終計算答案為負值，則無需納稅。可以再一次將其作為下個月的留底稅。

2、若最終計算答案為正數，則需繳納稅款。月末做相應的轉移應繳增值稅分錄，具體如下：

借款：應交稅-應交增值稅

貸款：應納稅-未繳增值稅

下個月，可以進行納稅分錄。